医院财务管理新规制度.docVIP

xxxxxxx医院财务管理制度 一、为了规范医院财务行为和会计工作秩序，发挥财务在医院经营管理和提升经济效益中作用，促进医院发展。依据 《 中国会计法》、《 医院财务制度》、《 医院会计制度 》等相关法律法规，结合本单位实际情况，特制订本制度。 财产物资管理 财产物资管理包含固定资产、库存物资（药品、低值易耗品、卫生材料）等，医院财产物资按“统一领导，归口负责”标准，财产物资采购由医院统一进行。 一、固定资产管理 1.固定资产标准：集团要求单位价值或整批价值在元以上,使用时间超出十二个月设备。 2.固定资产分类：房屋及建筑物、医疗设备、交通工具、其它。 3.固定资产管理要求 (l）配置对应管理人员，建立健全各项管理制度。 (2）建立健全管理三级帐、卡制度，即财会部门负责总账，财产管理部门负责明细账，使用部门负责建卡即台帐。 （3）实施责任制管理：珍贵仪器、设备要指定专员管理，建立技术档案和维护、保养、交接及使用情况汇报制度。 (4）财产物资管理部门和财会部门要定时对固定资产进行清查、核实，做到账实相符，帐帐相符。 （5）固定资产购置和修缮要考虑到工作需要和财力可能，要进行科学论证，预防盲目购置，同时对新购进设备要立即开展成本核实，预防设备闲置，造成资金投资浪费。 (6）房屋修缮要根据基础建设程序报医院审批。 (7）固定资产转移、转让、出租、出借、捐赠、报废必需先报医院审批，按相关要求报财务部门登记后，方可处理。 （8）对盘盈、盘亏固定资产，应查明原因，按要求进行账务处理。 4、固定资产折旧年限及方法：折旧取用平均年限法，医疗设备按8年计提折旧，办公设备及交通工具按5年计提折旧。 5、固定资产申购审批程序 关键设备由医院医品部或学科主任提出计划，经医院CEO核实，交集团总部医疗用具部，集团总部医疗用具部依据医院计划，预估设备价格，交集团总裁审批后，签署购销协议再行采购。同时企业医疗用具部应作对应登记及定时检验管理。 6、固定资产增加：分类办理验收入库手续 医疗设备经验收合格后填具《医疗设备验收单》。 （见附件） 其它固定资产经验收合格后填具《固定资产增加单》，具体注明相关情况，原件交财务入账。（见附件） 7、固定资产报废：填具《固定资产报废单》，填写报废原因、残值额。医院医品部或行政部会同技术、财务部门进行技术判定，在《固定资产报废单》上签署意见，报主管院长审核。对于单批原值2万元以下固定资产，医院自行处理。2万元以上5万元以下固定资产处理，报片区CEO同意，原值超出5万元以上，片区CEO审批后，报集团医疗用具中心总监（医疗设备）财务中心总监审核后，由集团总裁同意。医疗设备/器械报损（废）审批单见附件 8、固定资产集团内部调拨：即固定资产在各合作人医院之间调整，要填具《固定资产调拨单》，调出医院内部步骤审批完，后经调入医院签收，再报集团财务中心审核。 二、库存物资管理 库存物资要根据计划采购，定额定量供给措施进行管理。 1.要合理确实定贮备定额，既要满足业务工作需要，又要预防积压、占用大量资金，影响资金使用效益。 2 .建立库存物资购置、验收、入出库、保管、领用等管理制度，降低物资库存和消耗，提升物资使用效益。 3.加强对库存物资清查盘点，立即发觉问题，绪塞漏洞，确保物资安全和完整。 4.加强对在用低值易耗品实物管理，对在用低值易耗品采取“定额配置，以旧换新”等管理措施。 三、药品管理 药品管理要遵照“计划采购、定额管理、加强周转、确保供给’标准。必需正确核实药房药品销售情况，并按月计算药品综合差价率，核实药品费用并结转支出和已实现药品进销差价。 货币资金管理 医院货币资金管理包含：银行存款管理、现金管理、往来款项管理。各部门资金使用，必需报使用计划，由医院CEO审批。 一、现金管理 1、??财务部是企业会计核实、财务管理职能管理部门，企业现金收支和保管业务均由财务部统一办理。? 2、?会计、出纳人员应严格职责分工，出纳人员资格由财务部和CEO审查认可，现金收入、支出和保管只限于出纳人员负责办理，非出纳人员不得经管现金。? 3、?现金收入要当日入账，当日联络存入银行，严禁坐支。邮寄、邮汇收、付款应有专门登记簿登记，统计汇款起源及汇款去向，经济业务事项、金额、转交和签收事项。? 4、?现金收入须由收银员开出收据或发票，会计立即编制收款凭证，出纳清点现金后，在凭证上加盖“现金收讫”章后方可入账。? 5、现金付款业务必需有原始凭证，有经办人签字和企业制度要求相关责任人审核同意，并经会计复核、填制付款凭证后，出纳才能付款并在付款凭证上加盖“现金付讫”章后入账。现金付款原始凭证必需是正当凭证，