湖南省2017年内审师《内部审计基础》：内部控制的固有限制考概要.docVIP

湖南省 2017 年内审师《内部审计基础》 :内部控制的固有限制考试试 题 本卷共分为 1 大题 50 小题 ,作答时间为 180 分钟 ,总分 100 分 ,60 分及格。 一、单项选择题 (共 50 题,每题 2 分。每题的备选项中 ,只有一个最符合题意 1.资产和负债风险。Ⅱ、与保险方案有关的风险。Ⅲ、影响机构目标实现的风 险。 只有Ⅰ和Ⅱ是对的 B:只有Ⅲ是对的 C:只有Ⅱ是对的 D:Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ都对 2.新成立的内部审计部门正在起草章程 ,以下哪项是对写入章程的、恰当的组织 地位做出的最佳表述 首席审计执行官应该向首席执行官报告 ,但不应与董事会接触 ; B:首席审计执行官应该是董事会下属的审计委员会的成员 ; C:首席审计执行官应该是向首席财务官报告的参谋官员 ; 首席审计执行官应该向行政副总裁报告。 3.一个恰当记录的工作底稿应 简洁但完整 ; B:遵守唯一的格式和安排 ; C:含有业务客户使用的所有的格式和程序的例子 ; D:不包含业务客户记录的复印件。 4.内部审计师将业务记录于工作底稿 ,工作底稿可以包括控制调查问卷、流程 图、问题清单以及叙述性的描述。调查问卷由一系列有关控制的问题组成 ,内部审计师认为这些问题对于预防或阻止差错及舞弊很有必要。以下哪个问题对于帮助内部审计师了解支出循环的完整性最为适当 内部证实销售发票的数量、价格以及计算的准确性 B:预先编号支票的使用及说明 C:处理现金收入 D:会计人员的资质认定 5、“他开始做假帐 ”是一种 身体征兆。 B:分析性征兆。 C:生活方式征兆。 D:文件征兆。 6. 管理当局对存放于外部仓库的存货最大程度地增强了内部控制 ,主要是 A: 将运进和运出仓库的运输交易所与存记录相核对 ; B:扩大投保范围 ; C:将存货实存数与会计记录相核对 ; D:随同仓库管理员证实库存数量。 内部审计主管设置了一套电算化的电子数据表 ,以便对组织内不同部门进行风险估计。该电子数据表包括下列因素①部门经理完成利润指标的压力。②经营活 动的复杂程度 ;③部门员工的胜任程度 ;④部门内会计账户受主观影响的美元余额 ,例如退休后津贴 (Post-retirement benefit等费用账户即受管理当局决策影响。内部审计主管召集 了审计管理层的会议 ,以达成对部门员工胜任情形的共识。其他因素则由负责具体 部门审计的审计经理来估定。审计主管对各因素设定了 0.5 至 1.0 的权数 ,然后计算出综合的风险系数。下列关于风险评估程序的陈述中 ,正确的是 A: 风险分析是不恰当的。因为它混同数量因素与质量因素 ,因而不可能进行预 值的计算。 B:将各因素按高、中、低等离散水平来测定风险的风险估计程序是不适 合的 ,因为风险级别不可量化 ; C:仅数的确定具有主观性 ,必须通过多元回归分析等程序来确定 ; D:通过集体的主观一致意见来评估员工的胜任情况是恰当的。 内部审计师实施的下列哪种审计程序能最有效地发现这种舞弊 从追查注销支票要本至现金收入日记帐和相关的供应商发票。 B:对两年期间打印耗材费用实施趋势分析 (trend analysis. C:从经选择的供应商发票样本价格和数量追查至相关采购定单。 D:重新计算经选择的供应商发票数字正确性 ,包括折扣和销售税。 某报纸的头版报道某国际性非盈利机构的总经理一直为私人目的而花费该机构的资金。基于正在对该机构进行审计 ,某内部审计师有足够证据证明文章中的报道。该报社的一位记者想证实此事而采访他。这位内部审计师最适当的反应是 A: 和盘托出 ,因为内部审计师讲的是与总经理个人有关的事 ,与该机构无关。 B:将这一要求交由审计委员会或董事会处理。 C:提供有关资料但不标明出处 ,使文章不能明确指出信息的来源。 D:以调查不全面而推托。 以下有关边际成本的哪个表述是准确的 边际成本等于总成本函数求导 ; B:边际成本增加 ,产量增加 ; C:边际成本减少 ,产量增加 ; 当总成本增加时 ,边际成本增加。 以下哪种情况下审计师可能缺乏客观性 ? A: 一名前任采购助理在转入内部审计活动 4 个月后对采购业务内部控制实施审 查 B:审计师在一个与主要客户联接的新的电子资料交换程序实施之间对其进行审 查 C:审计师对与服务组织订立的合同相关的控制标准和业绩评价指针提供建议 , 该合同处理雇员薪金和福利有关 D:薪金会计职员帮助内部审计师对小型摩托车存货进行盘点 个人电脑程序的密码用来阻止 不精确的数据处理 ; B:对计算机的非法进入 ; C:对数据文件的不完整更新 ; D:非法的使用软件。 以下哪项不是风险转移的例子 多样化。 B:套期保值。 C:自保险。 D:损害免责协议。 下列哪项政策有可能创造条件导致舞弊 由负责预算执行的员工同