农村信用社农村合作银行、农村商业银行会计科目设置及核算内容.docxVIP

  • 17
  • 0
  • 约2.66万字
  • 约 56页
  • 2021-03-17 发布于天津
  • 举报

农村信用社农村合作银行、农村商业银行会计科目设置及核算内容.docx

文档从网络中收集,已重新整理排版 文档从网络中收集,已重新整理排版.word版本可编辑?欢迎下载支持. PAGE PAGE # word版本可编辑?欢迎下载支持. 文档从网络中收集,已重新整理排版 文档从网络中收集,已重新整理排版.word版本可编辑?欢迎下载支持. PAGE PAGE # word版本可编辑?欢迎下载支持. 文档从网络中收集,已重新整理排版 文档从网络中收集,已重新整理排版.word版本可编辑:?欢迎下载支持. lword lword版本可编辑?欢迎下载支持. 农村信用社(农村合作银行、农村商业银行)会计科目设置及核算内 (一)资产类科目 1011科目现金 木科目核算信用计的库存现金。信用社收到现金,借记木科目, 贷记有关科目;支出现金,借记有关科目,贷记本科目。 1012科目业务周转金 木科目核算并账制信用网点领交的现金以及信用社非营业时间 和流动服务及备付费用开支等方而领取的业务周转金。并账制信用 网点业务周转金实行“全额交回,重新领取”的办法。信用社应根 据信用网点业务量大小,离社远近、保管条件.淡旺季节等情况, 分别核定一定数量的业务周转金,超过限额的应及时送交信用社。 信用社流动服务或在非营业时间值班和备付费用开支需要的现金, 领款人要签章立据(作传票附件)并登记有关账簿。 领取周转金,借记“业务周转金”科目,贷记现金科目;交回时, 贷记本科目,借记现金科目。 1013科目在途外币资金 木科目核算农村合作金融机构解入或解出外币现钞时不能当天 入帐的在途资金,或在途的汇划款项。运送或汇出资金时, 1112科目准备金存款 木科目核算信用社存放中央银行的一般性存款和缴存的存款准 备金。 1113科目存放中央银行特种存款 本科目用于核算农村信用社存入中央银行的特种存款。本科目应 按存款期限设置明细账。 1114科目缴存中央银行财政性存款 本科目核算农村信用社按规定应缴存人民银行的财政性存款。 1115科目专项央行票据 本科目核算中国人民银行发行的用于置换农村信用社不良贷款 及历年亏损挂帐的专项中央银行票据。农村信用社收到专项央行票 据时,借记本科目,贷记XX贷款(或抵债资产、投资)科目和利 润分配-… 未分配利润科目;兑付专项央行票据时,借记央行专项扶持资金 科目,贷记本科目。 1116科目央行专项扶持资金 本科目核算农村信用社巳兑付的到期专项央行票据款项。收到巳 兑付专项央行票据款项时,借记木科目,贷记专项央行票据科目。 本科目属过渡性科目。 1123科目存放其他同业款项 信用社存入其他金融机构(除中央银行)的各项存款在本科目核 算。木科目应按往来单位设置明细账。存放其他同业款项时,借记 木科目,贷记有关科目,信用社支取款项时,借记有关科目,贷记 本科目。 1124科目存放联社款项 本科目核算信用社存放联社的一般存款和定期存款,如准备金存 款、存放中央银约期存款,结算准备金以及一般存款等。(非独立核 算的信用网点,一般不能将业务资金存人联社,应通过社内往来科 目核算)。存人款项、借记本科目,贷记有关科目;支取款项,借记 有关科目,贷记本科目。 1125科目存放境外同业款项 本科目核算农村合作金融机构存放在境外帐户行或外资银行境 内分行外汇现汇或国际结算的收付款项。通过境外开立的现汇帐户 存入款项时,借记本科目,贷记有关科目;支取款项时,借记有关 科目,贷记本科目。木科目按行别设置明细帐。 1126科目拨付营运资金 本科目核算农村商业银行、农村合作银行、统一法人县(市)联 社机构木部(以下简称机构木部)向下级分支机构拨付的人民币和 外币营运资金。机构本部拨付营运资金时,借记本科目,贷记“准 备金存款”或联行往来等科目;收回营运资金时,借记“准备金存 款”或联行往来等科目,贷记木科目。木科目应按拨入机构和币种 进行明细核算。期末,机构本部汇总会计报表时,本科目余额应与 “拨入营运资金”科目余额相等,方向相反。 本科目期末借方余额,反映机构木部向分支机构拨付的营运资 金。 1127科目存岀保证金 本科目核算农村信用社因办理业务需要存出的各种保证金款项。 存出保证金时,借记本科目,贷记“准备金存款”或“存放联社款 项”等科目;减少或收回保证金时,借记 “准备金存款”或“存放联社款项”等科目,贷记木科目。 农村信用社按期计算存出保证金应收利息时,借记“应收利息” 科目,贷记“金融机构往来收入”科目。实际收到保证金利息时, 借记“准备金存款”或“存放联社款项”等科目;贷记“应收利息” 科目。 本科目应按保证金的存放单位进行明细核算。 本科目借方余额,反映农村信用社存出的各种保证金。 1211科目调岀调剂资金 信用社与信用社之间,信用社(含各级联社、农村商业银行、农 村合作银行)之间的调出款项在木科

文档评论(0)

1亿VIP精品文档

相关文档