企业管理培训课件：全面预算管理的创新实践.ppt

2021/2/11 * 实践难题 构建基础 基本内容 运营流程 报告与质询 实践体会 报告与质询 （6）战略及预算情况 与标杆企业的具体比较 客户、内部流程、学习与成长层面比较 利润中心 标杆企业 客户、产品定位 * * 客户管理 * * 销售管理 * * 信息系统 * * 考评激励 * * * * * * * * 客户定位、管理、服务、忠诚度培养 采购、生产、销售、服务、资金管理、品牌建立 信息化建设、企业文化、技术能力提升、团队建设 2021/2/11 * 实践难题 构建基础 基本内容 运营流程 报告与质询 实践体会 实践体会 聚焦业务战略。预算不再是短期的财务 安排,而是长期的战略细化,是业务战略的具体落实 减少讨价还价。预算更多的导向超越历史、瞄准标杆,避免引致预算指标的极小化操作 强调过程管理。预算用以增进学习、鼓励解决问题和提高适应性，成为战略导向的过程控制 2021/2/11 * 华润6S战略管理模型 长期规划 业绩评价 经理人考核 团队 管理报告 内部审计 以BSC战略图 细化分解战略 以BSC关键指标评价检讨战略 以评价考核激励经理人和团队 以人员执行力保障战略实施 战略监控 经理人 全面预算 战略驱动 战略构建 战略执行 战略落实 业务战略 战略核心型组织 实践体会 2021/2/11 * 一切以人为本、人口驱动增长、 尊重人文精神、改善人们生活 谢谢大家! 2021/2/11 * 引言 实践难题 构建基础 基本内容 运营流程 报告与质询 实践体会 2021/2/11 * 引言 GE前CEO韦尔奇: 预算是美国公司的祸根,它根本不应该存在… 《哈佛商业评论》: Who needs budgets ?! 2021/2/11 * 实践难题 构建基础 基本内容 运营流程 报告与质询 实践体会 实践难题 诱导极小化 与战略脱节 缺乏灵活性 限制业务部门的手脚,作为评价依据也影响其合理性 讨价还价,宽严失当,影响进取和突破 与短期财务目标相联系,缺乏长期目标衔接 从资源分配的角度, 使其与战略相联系 期待创新 2021/2/11 * 构建基础 战略细化 战略与预算 使命 愿景 战略（图） 目标 评价指标 目标值 行动计划 里程碑 负责人 经营与资本预算 学习 内部 客户 财务 长期（3－5年）角度 短期（年度）角度 战略导向 战术管理 说明战略的目的和成功的关键 如何评价和跟踪战略是否成功 期望的业 绩水平或 提高幅度 为达成目 标需要的 关键举措 2021/2/11 * 实践难题 构建基础 基本内容 运营流程 报告与质询 实践体会 构建基础 预算导向 业务战略 全面预算 落实 行动计划 转 化 支 持 2021/2/11 * 实践难题 构建基础 基本内容 运营流程 报告与质询 实践体会 构建基础 滚动预测 情况变化 滚动预测 修订目标值＆计划 动态管理＆持续检讨 目标 2021/2/11 * 实践难题 构建基础 基本内容 运营流程 报告与质询 实践体会 基本内容 经营预算 资本支出预算 财务预算 平衡计分卡 现金预算 预计报表 经常性capex 战略性capex 战略驱动 2021/2/11 * 实践难题 构建基础 基本内容 运营流程 报告与质询 实践体会 基本内容 经营预算 资本支出预算 财务预算 汇总流程 2021/2/11 * 实践难题 构建基础 基本内容 运营流程 报告与质询 实践体会 运营流程 业务单元层面 (实施动态预算) 2004年第四季 2005年第一季 2005年第二季 2021/2/11 * 实践难题 构建基础 基本内容 运营流程 报告与质询 实践体会 运营流程 集团层面（实施年度管理） 2005年 2006年 2007年 2021/2/11 * 实践难题 构建基础 基本内容 运营流程 报告与质询 实践体会 运营流程 准备 审议 分析 汇报 监督 编制 集团层面（管理程序） 2021/2/11 * 实践难题 构建基础 基本内容 运营流程 报告与质询 实践体会 报告与质询 （1）业务战略执行与以前年度预算完成情况回顾检讨 2021/2/11 * 实践难题 构建基础 基本内容 运营流程 报告与质询 实践体会 报告与质询 （1）业务战略执行与以前年度预算完成情况回顾检讨 2021/2/11 * 实践难题 构建基础 基本内容 运营流程 报告与质询 实践体会 报告与质询 （2）业务战略分析检讨 环境预测（经济、政治、法规及政策趋势） 市场趋势（市场发