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财务预算实验 【实验内容】 财务预算的编制方法。 【实验目的】 使学生能够掌握业务预算、专门预算、财务预算等 全面预算的编制原理和方法。 【实验资料】 宁波爱华公司产销一种M产品，该公司预测预算期（2016年）全 年预计销售量 19500件，不含税单价 80元。每季度销货款（含税）的 60%于当季度收到现金，其余 40%于下一季度收回。另外，年初应收账 款余额160000元，将于预算年度第一季度收回。其他资料如下： 1 ．预计销售量： 第一季度 4000件，第二季度 4500件，第三季度 6000件，第四季度 5000件。 2．预计年初、年末产品存货量 期初预计存货 800件，期末预计存货 950件，预计各季度的季末存 货量为下一季度销售量的 20%。 M产品材料耗用情况： 生产M产品每件耗用甲材料10公斤，每公斤不含税单价2元。甲材 料采购货款当月付 60%，其余40%于下季度支付。年初应付材料款 31440 元。 预计年初、年末材料存货： 年初存货 12000公斤， 年末存货 14850公斤，各季度末材料库存量 为下一季度生产需要量的 30%。 生产M产品需用直接人工情况 生产M产品每件需用直接人工5小时，每小时直接人工成本3元。 制造费用有关预计资料如下： 变动制造费用（全年） 117900元 其中：间接人工 39300元，间接材料 49125元，维修费 11790元， 水电费 9825元，其他 7860元。 固定制造费用（全年） 137550元 其中：行政管理人员工资 42400元，保险费21030元，维修费 14120 元，折旧费 60000元。 年末预计产品库存情况： 年末预计M产品库存950件。 销售及管理费用预计资料如下： 变动销售及管理费用 （全年） 78000元 其中：销售佣金 50700元，运输费 11700元，销售人员工资 15600 元。 固定销售及管理费（全年） 58400元 其中：管理人员工资 12000元，广告费 23400元，保险费 6600元， 其他 16400元。 固定资产购置、融资、发放股利和税金交纳情况： （ 1）固定资产购置（全年） 115000元 第一季度购置A设备30000元，第三季度购置B设备35000元，第四 季度购置C设备50000元。 （2） 银行借款和还本付息情况： 第一季度初借款10000C元，第二季度末还本金70000元，第四季 度末还本金30000元；利息在每季度末支付，年利息率10% （3） 缴纳税金情况： a） 缴纳各类销售税金（全年）78000元 第一季度16000元，第二季度18000元，第三季度24000元，第四 季度20000元。 b） 缴纳所得税（全年）120000元，各季度均为30000元。 c） 发放股利200000元，各季度均为50000元。 【实验要求】 根据以上资料，编制宁波爱华公司2016年度全面预算。 表8-1 销售预算 2016 年度 单位：元 \ 季 度\ 项目 、 ——一 二 三 四 合计 预计销售量（件） 4000 4500 6000 5000 销售单价（元/件） 预计销售收入 预 计 现 上年应收账款 第一季度销售 收入  金 收 入 第二季度销售 收入 第三季度销售 收入 第四季度销售 收入 现金收入合计 表8-2 生产预算 2016 年度 单位：件 \季 度、 项目、\ ——一 二 三 四 合计 预计销售量 力口：预计期末存 货量 预计需要量合计 减：预计期初存 货量 预计生产量 表8-3 直接材料预算  预计生产量（件） 单位产品消耗定额 （公斤） 预计材料需要量（公 斤） 加：期末存货量（公 斤） 预计材料需要量合计 （公斤） 减:期初存货量（公 斤） 预计材料采购量（公 斤） 材料单价（元/公斤） 预计采购金额（元） 预 计 现 金 支 出 上年应付账款 第一季度购料款 第二季度购料款 第三季度购料款 第四季度购料款 现金支付合计 表 表8-4 直接人工预算 合计 合计 项 目 ——一 二 三 四 合计 预计生产量（件） 单位产品工时定额 （小时） 预计产品工时定额 （小时） 单位小时工资率（元/ 小时） 预计直接人工成本 2016年度单位：元 2016 年度 单位：元 表8-5 制造费用预算 2016 年度 单位：元 季度 1 2 3 4 全年 变动性制造费用： 间接人工费 8200 9600 11600 9900 间接材料费 8200 9600 11600 9900 修理费 4100 4800 5800 4950 水电费 2050 2400 2900 2475 其他 2050 2400 2900 2475 固定性制造费用: 维修费 3500 3600 3500 3520 折旧费 15000 15000 150