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日期: 精品范文 第1页 共54页 企业财务分析报告 (模版 5 篇) 企业财务分析报告（一）： X 年一季度财务分析 一、利润分析： (一)集团利润额增减变动分析 1、利润额增减变动水平分析 ⑴净利润分析： 一季度公司实现净利润 105.36 万元，比上年同期减少了 55.16 万元，减幅 34%。净利润下降原因：一是由于实现利润总额比 上年同期减少 50.5 万元，二是由于所得税税率增长，缴纳所得税同 比增加4.65 万元，其中利润总额减少是净利润下降的主要原因。 ⑵利润总额分析：利润总额 140.48 万元，同比上年同期 190.98 万元减少 50.5 万元，下降 26%。影响利润总额的是营业利润 同比减少67.24 万元，补贴收入增加 17 万元。 ⑶营业利润分析：营业利润 123.18 万元，较上年 190.42 万 元大幅减少，减幅 35%。主要是产品销售利润和其他业务利润同比都 大幅减少所致，分别减少46.53 万元和 20.71 万元。 ⑷产品销售利润分析：产品销售利润 82.95 万元同比 129.48 万元，下降 36%。影响产品销售利润的有利因素是销售毛利同比增加 162.12 万元，增长率 27%;不利因素是三项期间费用 686.41 万元，同 比增加208.65 万元，增长率 43.67%。期间费用增长是导致产品销售 页码：第1页 共54页 日期: 精品范文 第2页 共54页 利润下降的主要原因。 由于今年一季度淡季不淡，销售收入同比增长53%，销售运 费、工资、广告及相应的贷款利息、汇兑损失也比上年大幅增长。销 售费用、管理费用、财务费用，同比增加额分别是 108.31 万元、8.32 万元和 92.19 万元，其中销售费用和财务费用同比增长最快，分别增 长 98%和 67%。 ⑸产品销售毛利分析：一季度销售毛利 769.36 万元，销售 毛利较上年增加 162.12 万元，增长率 27%;销售毛利同比增加的原因 是收入、成本两项相抵的结果。产品销售收入同比增加 2600.20 万元， 增长 53%;产品销售成本同比增加 2438.07 万元，增长 57%。 2、利润增减变动结构分析及评价 从 X 年一季度各项财务成果的构成来看，产品销售利润占营 业收入的比重为 1.11%;比上年同期 2.66%下降了 1.55%;本期营业利 润占收入结构比重 1.65%，同比上年的 3.91%下降了 2.26%;利润总额 构成 1.88%，同比 3.92%下降了 2.04%;净利润构成为 1.41%，比上年 的 3.30%下降 1.89%。 从利润构成情景上看，盈利本事比上年同期都有下降，各项 财务成果结构下降原因： ①产品销售利润结构下降，主要是产品销售成本和三项期间 费用结构增长所致。目前降低产品销售成本，控制销售费用、管理费 用和财务费用的增长是提高产品销售利润的根本所在。 ②营业利润结构下降的原因除受产品销售利润影响以外，其 页码：第2页 共54页 日期: 精品范文 第3页 共54页 他业务利润同比占结构比重下降也是不利因素之一。 ③本期因补贴收入为利润总额结构增加 0.25%，是利润总额 增加的有利因素，而营业外收入结构比重下降，营业外支出比重增加 及所得税率结构上升都给利润总额结构增长带来不利影响。 (二)各生产分部利润分析 1、一季度生产本部(含 QY 分厂)利润增减变动分析： ⑴本部利润总额 129.91 万元，同比减少 48.94 万元，下降 27.36%。利润总额下降的主要原因是产品销售利润和其他业务利润同 比减少 44.77 万元、20.89 万元，补贴收入增加 17 万元，及营业外 收入同比减少 0.26 万元增减相抵所致。 ⑵本部产品销售利润 72.58 万元，较上