税法概论基础知识(PPT98页) .pptxVIP

第一章 税法概论;第一章 税法概论;第一节 税法的概念;第一节 税法的概念;第一节 税法的概念;税法和税收的关系是非常紧密不可分割的，税法是税收的法律表现形式，税收则是税法所确定的具体内容;一、税收法律关系的构成 ;1、权利主体 ;2、权利客体 ;3、税收法律关系的内容： ;4、税收法律关系的产生、变更与消灭 ;第一节 税法的概念;第一节 税法的概念;第一节 税法的概念;第一节 税法的概念;第一节 税法的概念;第二节 我国税收立法原则;第三节 我国税法的制定与实施 ;第四节 我国税法的制定与实?? ;第四节 我国现行税法体系 ;税收征收管理范围划分 ;中央政府与地方政府税收收入划分 ;中央政府与地方政府税收收入划分 ;第二章 增值税法;增值税法的定义 P22;增值税基本原理（了解）;按照增值额计税 不同角度对增值额的理解 ;二、增值税的特点（了解，）;第一节增值税征税范围及纳税义务人;;（一）增值税征税范围的一般规定 ;【例题·单选】依据增值税的有关规定，下列行为中属于增值税征税范围的是（ ）。 A．供电局销售电力产品 B．房地产开发公司销售房屋 C．饭店提供餐饮服务 D．房屋中介公司提供中介服务 [答案] A;征税范围的具体规定中的特殊项目：注意与营业税的划分： ;2.属于征税范围的特殊行为;【例题·单选题】下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（ ）。 A．某商店为服装厂代销儿童服装 B．某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利 C．某企业将外购的水泥用于基建工程 D．某企业将外购的洗衣粉用于个人消费 [答案] A ;二、纳税人和扣缴义务人;一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理;1、一般纳税人和小规模纳税人的划分标准（了解）; 基本划分标准 ;2.小规模纳税人以外的纳税人向主管税务机关申请资格认定的程序性规定;第二节增值税税率与征收税率的确定;一、我国增值税税率和征收率的基本规定（掌握）;一、我国增值税税率和征收率的基本规定（掌握）;第三节 增值税应纳税额的计算;一、销项税额的计算（掌握）;销售额的具体情况（重点）：;1．受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税； 2．同时符合以下条件的代垫运输费用： （1）承运部门的运输费用发票开具给购买方的； （2）纳税人将该项发票转交给购买方的。 3．同时符合以下条件代为收取的政府性基金或者行政事业性收费： （1）由国务院或者财政部批准设立的政府性基金，由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费； （2）收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据； （3）所收款项全额上缴财政。 4．销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费。;增值税的销售额不包括收取的增值税销项税额，因为增值税是价外税，增值税税金不是销售额的组成部分，如果纳税人取得的是价税合计金额，还需要换算成不含增值税的销售额。 具体公式为： 销售额=含增值税销售额÷（1+税率）。 价外费用和逾期包装物押金一般均为含税收入，需要换算成不含增值税的销售额。;（二）特殊销售方式下的销售额（掌握） P28-30;2．采取以旧换新方式销售 ①一般按新货同期销售价格确定销售额，不得减除旧货收购价格； ②金银首饰以旧换新业务按销售方实际收到的不含增值税的全部价款征税。 3．采取还本销售方式销售——销售额就是货物的销售价格，不能扣除还本支出。 4．采取以物易物方式销售 ①双方以各自发出货物核算销售额并计算销项税； ②双方是否能抵扣进项税还要看能否取得对方专用发票、是否是换入不能抵扣进项税的货物等因素。 5．包装物押金是否计入销售额 ①一年以内且未过企业规定期限，单独核算者，不做销售处理； ②一年以内但过企业规定期限，单独核算者，做销售处理； ③一年以上，一般做销售处理（特殊放宽期限的要经税务机关批准）； ④酒类包装物押金，收到就做销售处理（黄酒、啤酒除外）。;【例题·单选题】对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，其增值税正确的计税方法是（ ）。 　　A．单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期收取的包装物押金，均并入销售额征税 　　B．酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税 　　C．无论会计如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税 　　D．对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账且未逾期者，不计算缴纳增值税　 　 【答案】D 【特别提示】押金