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**企业预算管理制度 第一章 总则 第一条 为加强企业预算管理，强化内部控制，防范经营风险，提升企业管理水平和经济效益，实现企业经营目标，特制订本措施。 第二条 本措施所称预算是指以价值形式对企业生产经营和财务活动所作具体安排。预算管理是指对预算编制、审批、实施、控制、调整、考评及监督等管理方法总称。 第三条 企业预算年度和会计年度一致。 第四条 企业预算管理基础任务： 确定企业经营目标并组织实施； 明确企业内部各部门预算管理职责和权限； 对企业经营活动进行控制、监督和分析。 第五条 预算管理基础标准： （一）量入为出，综合平衡； （二）效益优先，确保关键； （三）全方面预算，过程控制； （四）权责明确，分级实施； （五）规范运作，防范风险 第二章 预算组织分工 第六条 企业总经理对企业财务预算管理工作负总责，并由财务部负责财务预算管理事宜，并对总经理负责。 第七条 财务部负责预算编制、初审、调整和考评等具体工作，并跟踪监督预算实施情况，分析预算和实际实施差异，提出改善方法和提议。 第八条 企业各部门为预算责任部门，负责本部门分管业务预算编制、实施、分析和控制等工作，并配合财务部做好企业总预算综合平衡。 第九条 企业各部门之间预算管理权限，必需划分清楚，做到权责明确。各部门依据工作需要设对应机构或专员负责本部门分管业务预算管理工作。 第三章 预算管理范围和内容 第十条 企业全部包含价值形式经营管理活动，全部应纳入预算管理，明确预算目标，实现预算控制。 第十一条 企业预算管理应该以提升经济效益为目标、以财务管理为关键、以资金管理为关键，全方面控制企业经济活动。 第十二条 企业预算管理内容包含： （一）损益预算；（二）现金流量预算 第十三条 损益预算是反应预算期内利润目标及其组成要素财务安排，包含销售收入预算、成本支出预算、投资收益预算、财务费用预算、营业外收支预算和所得税预算。 第十四条 现金流量预算反应预算期内现金流入、现金流出及其利用情况财务安排，包含经营活动产生现金流量预算、投资活动产生现金流量预算和筹资活动产生现金流量预算。 第四章 预算编制和审批 第十五条 企业预算编制关键依据： 国家相关政策法规和企业相关规章制度； 企业经营发展战略和目标； 企业年度经营计划； 企业确定年度预算编制标准和要求； 以前年度企业预算实施情况。 第十六条 企业预算编制程序： （一）企业管理层确定企业预算年度经营目标； （二）财务部依据企业预算年度经营目标，于每十二个月11月初确定企业下十二个月度预算编制标准和要求； （三）企业各预算责任部门根据统一格式，编制本部门业务下十二个月度预算提议，于每十二个月11月20日前送财务部； （四）财务部对各项预算责任部门提交预算提议方案进行初审、汇总和平衡，并就平衡过程中发觉问题进行充足协调，提出初步调整提议，在此基础上提出企业下十二个月度预算草案，于12月1日前报企业管理层审查。 第十七条 企业预算审批程序： （一）企业管理层应于12月上旬召开预算管理会议，审查企业下十二个月度预算草案。对未能经过审查项目，相关预算责任部门应进行调整； （二）企业预算草案经企业管理层审批后，由财务部下达企业各预算责任部门实施。 第五章 预算实施、控制和差异分析 第十八条 企业预算一经同意下达，即含有指令性，各预算责任部门必需认真组织实施。 第十九条 企业预算作为预算期内组织企业内部经营活动、进行筹融资活动基础依据，各预算责任部门应会同财务部将年度预算分解为季度计划或月度计划，标准上在每三个月初10日内或月度初5日内下达，以确保年度预算目标实现。 第二十条 预算内资金拨付 （一）预算内资金拨付基础条件为： 预算责任部门下达计划或签署审查意见； 协议正本或其它含有法律效力文件； 正确填写《付款审批单》； 根据财务制度需要提供其它相关凭证。 （二）预算内资金拨付程序：由资金使用单位或预算责任部门填写《付款审批单》，并附相关文件、协议或资料，送财务部审核，按企业授权审批权限审批后，办理拨付手续。 （三）预算内资金支出，由财务部依据资金周转情况和项目进度情况拨付。协议或法律文件要求支付时间，按要求时间支付。 第二十一条 企业应该严格实施业务成本费用预算，努力完成利润指标。通常情况下，没有预算要果断控制其发生。对费用预算实施不可突破法，节省奖励，且预算项目之间标准上不得挪用。 第二十二条 企业建立预算实施情况季度分析汇报制度，要求各部门每三个月终了10日内将预算实施分析情况送财务部。财务部全方面分析每三个月预算实施情况，并提出对策和提议，提交企业管理层审议。预算分析汇报应包含以下内容： (一) 本期预算额、本期实际发生额、本期差异额、累计预算额、累计实 际发生额、累计差异额； (二) 对差异额进行分析； (