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项目 基本计算方法 无法自动更新，需要每年手动更改的 数字 来源（报告其他部分或WP） 一、经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金 应收账款变动+预收账款变动+增值税销 项税额+销售收入+其他业务收入 增值税销项税额 WP -增值税变动表 收到的税费返还 增值税出口退税额+补贴收入+记录在营 业外收入中的税费返还 增值税出口退税额 记录在营业外收入中的税费返还 WP -增值税变动表 WP-营业外收入明细 收到的其他与经营活动有关的现金 营业外收入中与税费返还和处置长期资 产无关部分+利息收入[注释1][注释2] 现金流入小计 上述项目之和（正数） 购买商品、接受劳务支付的现金 存货变动+应付账款变动+预付账款变动 +增值税进项税+增值税进项税转出+主 营业务成本+其他业务支出■直接人工- 制造费用 增值税进项税额 增值税进项税转出 直接人工/制造费用 WP-增值税变动表 WP-增值税变动表 WP-成本倒轧表 支付给职工以及为职工支付的现金 应付工资变动+应付福利费变动+应交个 人所得税变动+直接人工+制造费用中的 人工成本+营业费用和管理费用中的人 工成本 应交个人所得税变动 直接人工 制造费用中的人工成本 营业费用和管理费用中的人工成本 WP-应交税金明细变动表 WP-成本倒轧表 WP-制造费用明细 WP-营业费用和管理费用 明细 支付的各项税费 增值税本期支付额+个人所得税之外的 其他税种变动+主营业务税金及附加+营 业费用和管理费用中的税金+所得稅 增值稅本期支付额 个人所得税之外的其他税种变动 营业费用和管理费用中的税金 WP-增值税变动表 ? ?? WP-应交税金明细变动表 WP-营业费用和管理费用 明细 支付的其他与经营活动有关的现金 坏帐准备变动+存货跌价准备变动+本年 计提累计折旧变动+其他长期资产摊销+ 其他应收款变动+待摊费用变动+其他应 付款变动+预提费用变动（不包括预提利 息）+制造费用中的非人工成本部分+营 业费用和管理费用中的非人工成本和税 金部分+汇兑损益+银行手续费+营业外 支出中非处置长期资产部分[注释2] 汇兑损益 银行手续费 报告-财务费用明细 报告-财务费用明细 现金流出小计 1述项目之和（负数）  经营活动产生的现金流量净额 现金流入小计+现金流出小计 项目 基本计算方法 无法自动更新，需要每年手动更改的 数字 来源（报告其h部分或WP） 二、投资活动产生的现金流量 处置固定资产、无形资产和其他长 期资产所收回的现金净额 处置固定资产对应原值+处置固定资产 对应累计折旧+处置其他长期资产净值+ 营业外收入/支出中与处置长期资产有 关部分 处置固定资产对应原值 处置固定资产对应累计折旧 处置其他长期资产净值 着业外收入/支出中与处置长期资 产有关部分 报告-固定资产变动表 报告-固定资产变动表 报告-无形资产变动表等 WP-营业外收入/支出明细 收到的其他与投资活动有关的现金 利息收入[注释1] 现金流入小计 丄述项目之和（正数） 购建固定资产、无形资产和其他长 期资产所支付的现金 固定资产原值增加（包括在建工程转 固）+在建工程增加+其他长期资产原值 增加?应付账款和其他应付款中与购建 长期资产有关部分 固定资产原值增加 其他长期资产原值增加 应付账款和其他应付款中与购建长 期资产有关部分 报告-固定资产变动表 报告-无形资产变动表等 WP-应付账款/其他应付款 明细 支付的其他与投资活动有关的现金 处于开办期企业的开办费 开办费金额 WP-开办费 现金流出小计 上述项目之和（负数） 投资活动产生的现金流量净额 強金流入小计+现金流出小计 三、筹资活动产生的现金流量 吸收投资所收到的现金 实收资本增加-资本公积/未分配利润转 增资本部分■负债转为资本部分 资本公积/未分配利润转增资本部 材债转为资本部分 WP-所有者权益 WP-所有者权益 借款所收到的现金 本期收到的短期借款+本期收到的长期 借款 本期收到的短期借款 本期收到的长期借款 WP-短期借款变动表 WP-长期借款变动表 现金流入小计 丄述项目之和（正数） 偿还债务所支付的现金 本期归还的短期借款+本期归还的长期 借款 本期归还的短期借款 本期归还的长期借款 WP-短期借款变动表 WP-长期借款变动表 分配股利、利润或偿付利息所支付 的现金 本期分配的股利+本期利息费用+预提费 用中的预提利息变动 本期利息费用 预提费用中的预提利息变动 报告-财务费用明细 WP-预提费用明细 现金流出小计 上述项目之和（负数） 9 现金流入小计+现金流出小计  筹资活动产生的现金流量净额 四、汇率变动对现金的影响额 一般为0 五、现金净增加/（减少）额 经营活动产生的现金流量净额 :投资活动产生的现金流量净额 +筹资活动产生