佛山事业部财务部访谈.pdfVIP

被访者： 佛山事业部 财务部经理 访问人： 王冉铭、林深、高萍 时间： 2004-6-13 1. 财务部的主要职责：问：总公司财务权限和责任是什么？核算形式如何？和其他部门 的协作情况如何？ 总部职责 核算制度的制定 融资行为 资金调度 佛山职责 抄盘资金：材料需求 / 价格由资材部决定 财务部经理由事业部总经理任命 2. 问：对事业部的财务管理是怎样运作的？总公司对事业部财务如何监控（采购、付款、 销售回款、投资、融资、固定资产采购、现金流量）？ 答： （1）.资金管理 各事业部的操盘资金，按全 年销售额 / 周转率 计算流动 资金占用额 ， 资金不足时自行向其他事业部借贷，总部不过问。总部财务也没有审批权力。总部财务前 5 个月有资金总调度权， 之后新制度出台事业部以上缴总公司管理费， 来消化总公司职能部分 的支出， （2 ）核算上总公司财务只是明确科目， 规章制度出台了几个， 会计政策没有统一做 法，如事业部的折旧政策， 报消制度只有佛山和总部一致， 财务报销制度制定是人力资源部 制定，我也不很明确。 建议：与人力资源部重新分工，报销标准财务部制定。 （3）财务预算事业部也不一样，总部没有给下面一个统一标准，没有统一财务指标。 目前各事业部预算较粗，指标不详细，执行控制难度大，不好考核。 （4 ）。监控：采购没有监控只是资金付出时财务审批，事业部自行采购总部没有监控。 投资事业部向黄报先审批，财务汇总，周报事业部上报财务汇总上报总经理。 销售，回款资金由事业部自已负责，总公司对事业部的管理权下放。 固定资产采购；公司有规定给事业部的权限较大。 3. 问：主管总经理对本部门业务的管理范围和控制有多大？总公司在财务上授权幅度有 多大？ 答： 事业部经营权据了解新产品没有下放， 融资权大部分权限下放， 总公司对事业部财务权 基本下放。 问：评价公司的近 5 年内财务状况？投资回报？存在问题？业绩增长主要原因是什 么？ 厂房投入现金由总部承担 4. 问：请描述客户销售收款 /采购付款循环系统及业务流程？财务进行采购合同审核吗？ 答： 事业部以佛山为例：大客户采购本部资财部操作，散户事业部业务员操作 合同、 销售政策事业部自已制定， 回款也是事业部控制， 总部是年终考核， 回款率 85 ％ 绩效考核，季度月度考核难度大。材料成本降价率、废品率无法考核。 采购、 付款涉及到事业部的自行采购， 佛山总部对大宗同一型号材料的采购是由总公司 资财部集中采购， 事业部自行采购的材料少。 外加工价格、 材料价格资财部掌握， 由使用部 门监控资财部的行为。财务没有监控。 应收帐款 目前 650 万，其中去年遗留 130 万，莱利 20 多万。 付款条件：大客户 50 ％发货， 5%质保金（半年） （应收帐款分析表 ）。 管理通过周报表 /月报表进行。 应收款由销售员催收，财务协助 业务员的散户 99 ％回款（三个月）才有全额奖金 目前没有信用评估体系，由业务员判断 应收帐款（ 2 年后核销） 天津有 190 多万的销货款 5. 问：对欠款的客户和到期未收回的应收款有何相应措施？公司的赊销政策是什么？帐 龄结构正常吗？公司存货占用情况及周转情况与行业比较情况。 库存 产成品 350 万 原材料 770 万（ 180 呆滞物料，有消化计划） 在制品 130 万 6. 问：为鼓励按时收款，是否对销售付款有折扣和折让？如有哪些款项的折扣期限快到 了，并提醒客户？