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企业内部控制存在的一些问题及改善建议 一、 内部控制的相关涵义 内部控制是企业各级员工共同实施的、旨在实现控制H标的控制系统，它包括内部环境、 风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督五人要素。内部控制的基本F1标是确保单位经营 活动的效率性和效果性、资产的安全性、经营信息和财务报告的可靠性，促进单位实现发展战 略。建立和评价内部控制制度应坚持事前防错防弊、事屮及吋发现漏洞、事后总结分析以及做 出相应修改、完善四大原则。良好的内部控制对企业发展起重要作用，但也不是万能的，其本 身还是有一定局限性的，如内部控制存在一些控制盲区、受成本效益原则的局限、受人的道德 和能力的局限等等。 二、 企业内部控制存在的一些问题 1 ?企业内部控制制度不健全 一个企业要想达到规范会计行为，保证会计资料真实完整，保护企业资产的安全完整等等 H的，就必须先要有一套切实可行并且健全的内部控制体制。而现实是，企业内部控制制度并 不完善，为企业其他很多工作带来很多不便。一是企业内部管理混乱，存在发票印章一人管、 出纳会计一人兼的现彖;二是企业制度不全而，没有针对企业经营的各个环节、各个部门、各类 事项制订出和应的规章制度，如付款环节对原始单据的审核作为关键控制点，但供应部门因弄 虚作假或失职，购进了质次价高的材料，会计部门依然会在审查原始单据无误后照价付款;三是 制度执行力度不够，再好的制度如果不执行也是没