XX工程项目部成本核算实施细则.docx

XX工程项目部成本核算实施细则 第一章 总 则 第一条 为加强项目责任成本本管理，规范成本核算工作，确保核算结果真实准确，为项目成本控制、分析和绩效考核、分配提供正确依据，结合公司工程项目成本核算相关管理办法和本项目实际，制定本细则。 第二条 项目成本核算是按核算期对项目实际成本与责任成本进行比较的项目经济分析活动。本项目成本核算按作业层（下称作业队）、项目经理部两级核算。项目经理部根据核算结果按期编制作业队核算报表和项目经理部工程项目成本报告。 第三条 成本核算基本原则 （一）权责发生制原则：凡是核算期应当负担的成本费用，不论款项是否收付，都归集为核算期的成本费用。凡是不属于核算期的成本费用，即使款项已经收付，也不能归集为核算期的成本费用。 （二）成本配比原则：责任成本核算要与同期收入进行配比确认。责任成本核算的收入为责任成本预算收入，支出为按实际归集的发生额。 （三）按实核算原则：以作业队为基本核算单元，以各类基础资料帐表为依据，正确划分各类成本费用界限和分类归集，做到真实准确，严禁人为调节收入或成本。 第二章 分工与职责 第四条 成本核算与分析由项目经理负总责并主持成本分析会议。分管成本副经理牵头组织责任成本核算具体工作，各业务部门负责分管业务的核算与分析并报分管领导审核，合同成本部门负责汇总项目经理部核算与分析资料。 第五条 各业务部门分工与职责 （一）合同成本部 1.牵头负责成本核算日常工作; 2.收集并汇总各部门核算与分析资料，建立成本核算台帐; 3.确定项目合同收入、责任成本收入，编制项目已完未批未验、已完已批未验和超验等报表；负责劳务分包费、临时设施费及项目成本汇总核算和分析；完成二铁成核-03表、02-2表、04表、05表、06表、07-1～2表、11～13表、15表、19～20等报表编制； 4.负责准备成本分析会议资料，在成本分析会议上,通报分管业务成本运行状况和原因分析； 5.根据成本分析会议制定的应对措施，编制分管业务整改措施推进表； 6.按核算期汇总编制项目经理部成本报告并向公司报送； 7.追踪会议确定的整改措施落实情况，对措施效果比较分析。 （二）财务会计部 1.协助合同成本部门进行项目成本核算工作； 2.牵头负责现场管理费、税金和其它费用（含测量费、试验检测费和各种地方规费）的核算和分析，完成二铁成核-06表、18～19表等报表编制； 3.按时将核算和分析资料移交合同成本部门汇总，负责财务成本与核算成本对比，找出成本差异； 4.在成本分析会议上负责通报现场管理费及其他费用的核算与分析情况； 5.根据成本分析会议制定的应对措施，编制分管业务整改措施推进表； 6.对分管业务措施落实情况进行追踪，对措施效果比较分析； （三）工程管理部 1.负责工程数量控制，建立工程数量台帐，是项目经理部工程数量（包括设计、计划、统计、进度、收方数据）的唯一提供部门； 2.按核算期核定已完工程量，向合同成本部门提交作业队和项目经理部本期及开累已完工程数量、变更设计及索赔细目表；按核算期核定材料应耗量，向物资设备部门提交作业队和项目经理部本期及开累已完工程材料应耗量和混凝土配合比；协助合同成本部门对工程数量量差、方案、措施费核算分析，协助财务会计部门对测量、试验检测等其他费用的核算分析；协助物资设备部门对拌合站原材料的核算分析；完成二铁成核-10-1表及附表、10-2表及附表、10-3表及附表、10-4表及附表、14表及附表等报表编制。 3.在成本分析会议上负责通报工程数量的核算与分析情况； 4.根据成本分析会议制定的应对措施，编制分管业务整改措施推进表； 5.对分管业务措施落实情况进行追踪，对措施效果比较分析； （四）物资设备部 1.建立和填报各类物资设备管理台帐及报表； 2.按月或季度编制项目经理部、作业队二级的材料费、主要材料消耗量核算表、拌合站原材料核算表、机电使用费；负责机械油耗核算和分析，并协助综合部对指挥车进行核算分析；完成二铁成核-08表、09表、10-1表及附表、10-2表及附表、10-3表及附表、10-4表及附表、14表及附表、16表、17表等报表编制； 4.在成本分析会议上负责通报材料核算、机械使用费核算和分析情况； 5.根据成本分析会议制定的应对措施，编制材料管理、机械设备管理整改措施推进表； 6对措施落实情况进行追踪，对措施效果比较分析。 （五）安质环保部 1.建立安全生产费计划和实际使用费用台账； 2.对安全事故防范、处理和质量事故返工等费用进行分析，分析资料移交合同成本部门汇总； 3.在成本分析会议上负责通报安全生产费使用的核算与分析情况； 4.根据成本分析会议制定的应对措施，编制分管业务整改措施推进表； 5.对分管业务措施落实情况进行追踪，对措施效果比较分析； （六）综合部