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第三章课外 人民币存款业务的核算
１．某支行开户单位吉达商贸有限公司２００７年５月３１日存款账户余额为６０ ０００
元，２００７年３月２１日至５月３１日的累计积数为２ ５６６ ０００元，２００７年６
月该公司存款户发生的业务如下，本计息期内活期存款年利率为０．７２％，没有发生利率
调整变化。
（１）６月８日，存入现金１６ ０００元。
（２）（２）６月１２日，转账存入５ ０００元。
（３）６月１５日，开具现金支票支取现金８ ０００元。
（４）６月１７日，签发转账支票支付存款１２ ０００元。
（５）６月１９日，存入现金７ ０００元。
要求：根据上述资料，对（１） （３）两项业务编制会计分录，同时为该公司开立单位活
期存款分户账（乙种账） ，计算该公司２００７年第二季度利息，并作利息入账的会计分录。
（1）６月８日，存入现金１６ ０００元。
借：库存现金 16 000
贷：吸收存款——活期存款——吉达商贸有限公司户 16 000
（3 ）６月１５日，开具现金支票支取现金８ ０００元。
借：吸收存款——活期存款——吉达商贸有限公司户 8 000
贷：库存现金 8 000
分 户 账
户名：吉达商贸有限公司 账号： 利率： 0.72% 单位：元
2007 借
日
年 摘要 借方 贷方 / 余额 积数
数
月 日 货
6 1 承前页 贷 ￥60,000.00 72 2566000
7 420000
6 8 现存 ￥16,000.00 贷 ￥76,000.00 4 304000
6 12 转贷 ￥5,000.00 贷 ￥81,000.00 3 243000
6 15 现付 ￥8,000.00 贷 ￥73,000.00 2 146000
6 17 转借 ￥12,000.00 贷 ￥61,000.00 2 122000
6 19 现收 ￥7,000.00 贷 ￥68,000.00 2 136000
6 20 结息 贷 ￥68,000.00 92 3937000
6 21 利息转存 ￥78.74 贷 ￥68,078.74
利息＝ 3 937 000 ×0.72%÷360＝78.74( 元)
借：应付利息——活期存款利息户 78.74
贷：吸收存款—活期存款——吉达商贸有限公司户
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