企业所得税调整项目及其他项目讲解XXXX .pptxVIP

企业所得税汇算清缴调整项目类税收政策讲解;纳税人在汇算清缴时存在九类问题;申报是一种法定义务;加强企业所得税预缴工作的通知;企业所得税汇算清缴管理办法;企业所得税汇算清缴管理办法;进一步加强税收征管若干具体措施;企业所得税汇算清缴程序、方法;根据申报资料，应审核以下内容：;根据申报资料，应审核以下内容：;申报表结构;申报表结构;申报表结构;收入类（附表三）; 税法不考虑企业的经营风险，强制性。 （一）一般性的规定;;1、视同销售;1、视同销售;1、视同销售;1、视同销售;2、接受捐赠收入;2、接受捐赠收入;2、接受捐赠收入;3、不符合税收规定的销售折扣和折让;3、不符合税收规定的销售折扣和折让;3、不符合税收规定的销售折扣和折让;3、不符合税收规定的销售折扣和折让;4、未按权责发生制原则确认的收入;4、未按权责发生制原则确认的收入;4、未按权责发生制原则确认的收入;5、按权益法核算长期股权投资对初始投资成本调整确认收益;6、按权益法核算的长期股权投资持有期间的投资损益;7、特殊重组;特殊重组;一般重组;8、一般重组;9、公允价值变动净收益;10、确认为递延收益的政府补助;11、境外应税所得;11、境外应税所得;　12．不允许扣除的境外投资损失;13．不征税收入;13．不征税收入;13．不征税收入;13．不征税收入;13．不征税收入;13．不征税收入;13．不征税收入;13．不征税收入;13．不征税收入;13．不征税收入;14．免税收入;14．免税收入;14．免税收入;14．免税收入;14．免税收入;不征税收入和免税收入的区别;15．减计收入;15．减计收入;15．减计收入;15．减计收入;15．减计收入;;15．减计收入;16．减、免税项目所得;16．减、免税项目所得;16．减、免税项目所得;16．减、免税项目所得;16．减、免税项目所得;16．减、免税项目所得;16．减、免税项目所得;16．减、免税项目所得;16．减、免税项目所得;16．减、免税项目所得;16．减、免税项目所得;;小型微利企业;小型微利企业;;;;;;17．抵扣应纳税所得额;17．抵扣应纳税所得额;17．抵扣应纳税所得额;18．抵免所得税额;18．抵免所得税额;18．抵免所得税额;18．抵免所得税额;18．抵免所得税额;　18．抵免所得税额（其他）;扣除类;扣除类;扣除类;扣除类;1．视同销售成本;2．工资薪金支出;2．工资薪金支出;2．工资薪金支出;2．工资薪金支出;2．工资薪金支出;3．职工福利费支出;3．职工福利费支出;3．职工福利费支出;3．职工福利费支出;3．职工福利费支出;3．职工福利费支出;3．职工福利费支出;3．职工福利费支出;3．职工福利费支出;3．职工福利费支出;4．职工教育经费支出;4．职工教育经费支出;4．职工教育经费支出;4．职工教育经费支出;4．职工教育经费支出;4．职工教育经费支出;4．职工教育经费支出;5．工会经费支出;　5．工会经费支出;　6．业务招待费支出;6．业务招待费支出;6．业务招待费支出;7．广告费和业务宣传费支出;7．广告费和业务宣传费支出;7．广告费和业务宣传费支出;7．广告费和业务宣传费支出;7．广告费和业务宣传费支出;　8．捐赠支出;8．捐赠支出;8．捐赠支出;8．捐赠支出;8．捐赠支出;8．捐赠支出;9．利息支出;9．利息支出;9．利息支出;9．利息支出;9．利息支出;9．利息支出;;　10．住房公积金;10．住房公积金;10．住房公积金;10．住房公积金;11．罚金、罚款和被没收财物的损失;11．罚金、罚款和被没收财物的损失;12．税收滞纳金;12．税收滞纳金;13．赞助支出;13．赞助支出;　14．各类基本社会保障性缴款;14．各类基本社会保障性缴款;　15．补充养老保险、补充医疗保险;15．补充养老保险、补充医疗保险;15．补充养老保险、补充医疗保险;16．与未实现融资收益相关在当期确认的财务费用;17．与取得收入无关的支出;17．与取得收入无关的支出;17．与取得收入无关的支出;　18．不征税收入用于支出所形成的费用;18．不征税收入用于支出所形成的费用;19．加计扣除;19．加计扣除;19．加计扣除;19．加计扣除;19．加计扣除; 研究开发费用; 研究开发费用的定语分析;; 不得在税前扣除和加计扣除的情形;;　20．其他;20．其他;20．其他;;20．其他;20．其他;20．其他;20．其他;20．其他;资产类及其他;1．财产损失;1．财产损失;1．财产损失;1．财产损失;1．财产损失;1．财产损失;1．财产损失;1．财产损失;1．财产损失;;2．固定资产折旧;2．固定资产折旧;2．固定资产折旧;2．固定资产折旧;2．固定资产折旧;2．固定资产折旧;3．生产性生物资产折