建筑公司项目部经营指导手册[文].pdfVIP

湖州 XX 建筑工程有限公司 《项目部财务管理指导手册》 为了加强 . 规范工程项目部的日常财务管理工作，加强会计核算，强 化项目成本管理， 发挥财务在工程项目部施工管理和提高经济效益中 的作用，根据《会计法》 . 《企业会计制度》. 《公司财务管理制度》 . 《项目部财务管理制度》的规定，结合当前项目施工中的具体情况， 特制订以下财务管理指导手册。 1. 签订合同与管理 项目部在施工活动中，所涉及的材料采购 . 设备租赁等必须以公司或 项目部的名义对外签订合同， 禁止以任何个人名义对外签订合同， 禁 止用 “项目部章”. “项目部技术专用章”签订任何形式的合同 . 协议 . 承诺书等等，凡涉及合同必须由公司审核通过，才能签订合同。所有 合同 （包括材料采购合同 . 分包合同 . 补充协议等等） 原件必须上交给 公司一份，项目部留复印件，原件需要时可向公司借用，应及时登记 好合同等的相关台账。 在采购材料时尽量选择增值税一般纳税人的单 位企业，合同中需注明提供增值税专用发票， 可增加进项税抵扣降低 负税成。 2. 开票和缴税 （1）开票收取工程款要避免在月底几天开票，因为月底开票可能工 程款不能在本月收到， 但是我们当月的税收要上缴国地税， 无法取得 抵扣发票， 同时也会对项目资金周转带来一定影响， 所以要尽可能做 好与建设方的协调工作，争取在月初开票。 （2）对县外项目部要特别注意，公司开出给项目部收取工程款的发 票，必须在本月前缴纳税款，严禁跨月缴纳税款。如果跨月再缴纳税 款，公司不能在当月抵扣销项税，当月税款公司也必须还要缴纳，对 财务处理带来很大困难，不仅资金被占用，也会增加财务成本，同时 财税部门会对公司当月未按时缴税进行核查和处理。 （3）由于单张发票限额的问题，同一笔收取工程金额较大时，需要 开多张发票，在缴纳税款是要按单张发票分别缴纳，不得合并缴纳。 3. 工程款的使用 公司收到建设方进度款后按内部承包合同规定扣除相应金额用于上 交公司管理费及国家税金，其余部分留作支付工程材料款及工资用， 做到专款专用， 项目经理在付款前需向公司财务部提交用款计划， 所 有款项需经公司领导审批后方可付款 4. 材料发票与付款 （1）购买材料应取得增值税专用发票，需提供发票联和抵扣联，并 且在发票上加盖发票专用章， 取得发票后要及时上交公司财务用于抵 扣销项税， 原则上避免跨月， 月底最后二日取得发票的先将发票扫描 发送给公司财务人员。 （2）材料款一律由公司银行账户付款，先收票后付款的原则，要核 对收款单位 . 材料供应商 . 发票单位是否一致（是否与合同相符），做 到“票留 . 物流 . 资金流”真实一致。每笔材料款应有对应的送货单 . 入库单或验收单，根据每日入库情况及付款情况做好登记备查明细 账，每月与材料供应商做好对账工作， 做到与每个合作单位账目清晰， 项目承包负责人必须在发票联背面签字同意付款 （“抵扣联”上不嫩 签字） ，杜绝将材料款付给个人，在付款前虚向公司财务部提交申请 用款，经公司审批后方可付款。 （3）财务人员是管理项目部所发生进入工地材料； 收集成本发票 （按 完成产值向材料商索取发票） ，整理 . 登记 . 分类各类材料发票明细账， 比如“普票” . “专票”. “其他票”，登记清单表中要有：开票日期 . 发票号码 . 数量 . 单价 . 金额 . （4 ）财务人员要对可抵扣的“增值税专票”设立明细表；表中要分 为：开票总额 . 税后价 . 抵扣税款金额，要与项目部办理交票签字手续， 这样做