广播电视大学坪山学院中级财务会计二形考册参考答案.docxVIP

资料内容仅供您学习参考，如有不当或者侵权，请联系改正或者删除。 《中级财务会计 ( 二 ) 》形成性考核册答案 中级财务会计作业 1 习题一 A 公司为一般纳税人 , 存货按实际成本核算 , 经营货适用增值税税率 17%、 适用消费税税率 10%, 转让无形资产的营业税为 5%。 5 月发生如下经济业务 : 1. 向 B 公司采购甲材料 , 增值税专用发票上注明价款 9000000 元、增值税 153000 元, 另有运费 元。发票账单已经到达 , 材料已经验收入库 , 货款及运 费以银行存款支付。 借:  原材料  90 应交税费 - 应交增值税 ( 进项税额 )153000 : 银行存款 1055000 销售乙产品 5000 件 , 单位售价 200 元, 单位成本 150 元该产品需同时交纳增值税与消费税。 产品已经发出 , 货款已委托银行收取 , 相关手续办理完毕。 借: 应收账款 1170000 : 主营业务收入 1000000 应交税费 - 应交增值税 170000 : 营业税金及附加 100000 : 应交税费 -- 应交消费税 100000 同时确认成本 : 主营业务成本 750000 贷: 库存商品 750000 资料内容仅供您学习参考，如有不当或者侵权，请联系改正或者删除。 转让一项专利的所有权 , 收入 15000 元已存入银行。该项专利的账面余值为 80000 元、 累计摊销 75000 元。 : 银行存款 15000 累计摊销 75000 : 无形资产 80000 应交税费 - 应交营业税 750 营业外收入 - 出售无形资产利得 9250 收购农产品一批 , 实际支付款 80000 元。中国增值税实施条例规定收购农产品按买价和 13%的扣除率计算进项税额。农产品已验收入库。 借: 原材料 69600 应交税费 - 应交增值税 10400 : 现金 80000 委托 D 公司加工一批原材料 , 发出材料成本为 100000 元。加工费用 25000 元。加工过程中发生的增值税 4250 元、 消费税 2500 元 , 由受托单位代 收代交。材料加工完毕并验收入库 , 准备直接对外销售。加工费用和应交的增 值税、 消费税已用银行存款与 D 公司结算。 : 委托加工物资 100000 : 原材料 100000 : 委托加工物资 27500 应交税费 - 应交增值税 ( 进项税额 ) 4250 : 银行存款 31750 提示 : 直接对外销售的 , 不得抵扣消费税 资料内容仅供您学习参考，如有不当或者侵权，请联系改正或者删除。 6. 购入设备一台 , 增值税专用发票上注明价款 180000 元、 增值税 30600 元。设备已投入使用 , 款项已经过银行存款支付。 : 固定资产 180000 应交税费 -- 应交增值税 ( 进项税额 )30600 : 银行存款 210600 公司在建的办公大楼因施工需要 , 领用原材料一批 , 成本 50000 元。 : 在建工程 58500 : 原材料 50000 应交税费 -- 应交增值税 ( 进项税额转出 )8500 月底对原材料进行盘点 , 盘亏金额 4000 元, 原因待查。借: 待处理财产损益 - 待处理流动资产损益 4000 : 原材料 4000 习题二 甲公司欠乙公司货款 350 万元。现甲公司发生财务困难 , 短期内无法偿付。 双方协商  ,  由甲公司一批存货和所持有的  A 公司股票抵债。其中  , 1.  抵偿存货 的成本  200 万元 ,  已提跌价准备  15 万元 ,  公允价值  180 万元 ; 2. 甲公司持有的 A 公司股票  10000  股作为可供出售金融资产核算和管理  , 该批股票成本  150000 元 ,  持有期内已确认公允价值变动净收益  100000  元 ,  重组日的公允价值为每 30 元。乙公司对改项债权已计提 30%的坏账准备 , 受让的存货仍作为存货核算和管理 , 对受让的 A 公司股票作为交易性投资管理。 甲、 乙公司均为一般纳税人 , 经营货物适用的增值税税率 17%。分别作出甲、 乙公司对该项债务重组业务的会计分录。 资料内容仅供您学习参考，如有不当或者侵权，请联系改正或者删除。 : 借 : 应付账款 350 贷: 主营业务收入 180 应交税费 - 应交增值税 ( 销项税额 ) 30.60 可供出售金融资产 ( 成本 ) 15 可供出售金融资产 ( 公允价值变动 )10 投资收益 5 营业外收入 - 债务重组收益 109.40 借: 主营业务成本 185 存货跌价准备 15 : 存货 200 借