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进口押汇及其信托收据的有关法律问题探讨 广州金鹏律师事务所李发嘉 —、引言 在我国的国际贸易实践屮，进口押汇产生了大量的纠纷，法院的判决也是相互冲突，不同地区的法院 之间、上下级法院之间的理解可以说是千差万别、五花八门。常常导致一个案件要经过一审、二审甚至再 审，有时还有发冋乘审,來來往往、上上下下,反复折腾纠纷当事人，适成社会资源的巨大损失和浪费。 问题的关键在于，从理论界到司法实务界，都对与进「1押汇相关的法律关系存在混淆和对有关法律关 系的性质存在不同理解。这些问题主要集中在银行持有的提单作为权利凭证（document of title）的涵义、 进口押汇的法律性质和信托收据的权利义务关系几个方面。为进一步弄清这些法律问题，木文围绕以上问 题进行探讨，提出自己的一管之见。 二、提单作为权利凭证的理论分歧 （一） 关于 document of title 的涵义 在英国，提单被认为是document of title,国内教科书和法学著作-?般都将其翻译为所有权凭证或 物权凭证。于是，提单究竞是代表所有权还是代表什么权利，一直成为人们争论的焦点。尤其是银行作为 提单持有人时，银行享有什么权利更是当事人之间争议的核心。 Title这个词在屮文里似乎没有完全对应的词，一般的英文词典将其解释为“所有权或者权利”,有 人认为将该词翻译为我国观念上的“绝对所有权”不准确，认为翻译为“相对所有权”或“所有权资格” 才比较恰当。因为它最重要的特点常常是针对某个具体的人而言的，很少针对其它的任何人（the world）. 例如：A拾到一根项链，该项链是S从制适商那里买來的，B又从A那里拾到该项链，因此A比B更具有所 有权资格（基于先占），S比A更具有所有权资格（基于购买而形成的所有权ownership）。［1］有学者认 为，title 一词含义丰富,最好用其最为概括的法律含义即“权利”,因此与其将document of title译 成“物权凭证”，不如将其译成“权利凭证”。［2］另有学者通过硏究，认为“物权凭证”这-?概念在英国 法中是一个有很多变化的概念，它与货物木身、货物的占有权、所有权、货物运输合同项下的诉权、单据 的可转让性等等都可能有关，很难找出一个准确统一的定义。［3］英国学者Benjamin也明确写道：“在普 通法中,不存在document of title to goods的权威定义。但是，一般认为，它是一份涉及货物的凭证, 其转让起到转让货物推定占有的作用，而且可能起到转让货物所有权的作用。” 口］可见，提单作为一种 document of title究竟代表什么性质的权利，不能简单抽象地谈，必须在具体案件中结合法律关系的性 质、当事人的意思表示及其适用的法律去进行具体分析。 （二〉理论分歧及其评析 国内有的法院认为，提单代表什么权利，应依提单持有人的身份而定，提单在托运人或背书转让人手 中，这时提单代表的是所有权，而提单控制在银行手中时，银行是以对提单的控制达到收货人付款赎单的 目的，这时提单体现的是一种担保物权。最高法院的观点也是前后变化的，先后出现过所有权说、担保物 权说［5］及占有权说等。［6］国内的著作一般认为提单是所有权凭证，有些则认为是物权凭证。 对于银行持有提单时享有什么样的权利,这个问题至今一直争议很大。有的认为银行享有所有权,有 的笼统认为银行享有担保物权而不分是什么具体的物权，有的认为银行享有闕置权，有的认为银行享有抵 押权或质押权，有的认为银行享有占有权。 1、所有权说 所有权说认为，提单是代表货物所有权的凭证。按照商业惯例，提单就是货物的象征，占有提单等于 占有货物，转让提单通常与交货木身具有同样的效果，它可以作为买卖的标的和向银行押汇的担保。如果 出让人的意思是要转移货物的所有权，则一经背书并把提单交给受让人后，受让人就可以取得提单项下的 所有权。［7］提单代表货物，谁持有提单，谁就取得货物的所有权。［8］提单持有人可以通过背书并交付提 单的方式处分货物，传让提单，货物所有权即随之转移。［9］上述理山注意到了提单作为货物象征的商业惯 例，但是提单代表货物，并不等于提单就代表货物的所有权，因为单纯的货物只是事实意义上的物体，占 有货物不一定亭有对货物的所有权，交付货物也不一定是转让货物的所有权，处分货物也不一定要以具有 所有权为前提。提单是否代表货物所有权，关键要看当事人之间交易的性质和当事人的具体意思表示,如 果当事人Z间交易的性质不是买卖合同或者具有买卖合同性质的其他合同（如互易合同等），那么提单代 表的权利就不是货物所有权。因为不具有买卖性质的合同，当事人之间本来就不存在转移所有权的合意。 同样，如然交易的性质是买卖合同或者具有买卖合同性质的其他合同，但当爭人约定货物所有权保留的， 货物