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应付票据凭证抽查表 函证替代测试表 函证结果大额未达账检查表 应付票据函证结果汇总表 应付票据备查簿检查表 期后付款检查表 利息测算表 明细表 程序表 导引表 工作表目录 编号 科目名称 工作底稿名称 索引号 应付票据 导引表 5160 编制人： 日期： 程序表 5160-0 明细表 5160-1 索引号： 页次： 项目：应付票据导引表 编制人： 复核人： 账龄 期末余额 变动比例 调整前 审计调整 调整后 合计 审计说明: 审计结论: 1、经审计，该项目未发现重大异常 2、经审计调整后，该项目未发现重大异常 3、因 原因，该项目余额不能确认 编制说明： “审计说明”至少需要说明该科目核算内容、增减变动的主要原因、所做的审计工作等内容。 项目：应付票据实质性程序 审计目标 财务报表认定 存在 完整性 权利和义务 计价和分摊 列报 A 资产负债表中记录的应付票据是存在的。 √ B 所有应当记录的应付票据均已记录。 C 记录的应付票据由被审计单位拥有或控制。 D 应付票据以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整已恰当记录。 E 应付票据已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。 计划实施的实质性程序 序号 实质性程序 是否执行 获取或编制应付票据明细表： (1)复核加计正确，并与报表数、总账数和明细账