会计报表固定资产清理底稿模板.xlsVIP

明细表(二) 明细表 程序表 导引表 工作表目录 编号 科目名称 工作底稿名称 索引号 导引表 编制人： 日期： 程序表 复核人： 明细表 索引号： 页次： 财务报表截止日/期间: 编制说明： 索引号： 编制人： 复核人： 审计目标 财务报表认定 存在 完整性 权利和义务 计价和分摊 列报 A √ B C D E 计划实施的实质性程序 序号 实质性程序 是否执行 编制人： 复核人： 合计 固定资产清理 项目：固定资产清理导引表 固定资产清理以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整已恰当记录。 固定资产清理已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。 项目：固定资产清理明细表 4790 4790-0 4790-0 4790-1 4790-2 4790-1 项目：固定资产清理实质性程序 资产负债表中记录的固定资产清理实际存在。 被审计单位的所有应当记录的固定资产清理均已记录。 资产负债表中记录的固定资产清理为被审计单位拥有或控制。 获取或编制固定资产清理明细表，复核加计是否正确，并于报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符。 ABCD 检查固定资产清理的发生是否有正当理由，是否经有关技术部门鉴定，固定资产清理的发生和转销是否经授权批准，相应的会计处理是否正确： (1)结合固定资产等账项