会计报表存货监盘程序审计工作底稿模板.xlsVIP

存货监盘报告 仓储情况检查 存货明细账与盘点报告（记录）核对表 存货抽样监盘汇总表 存货盘点抽查表 存货盘点计划 特殊存货监盘程序 存货监盘程序表 工作表目录 编号 工作底稿名称 索引号 特殊存货监盘程序 日期： 存货盘点计划 存货盘点抽查表 存货抽样监盘汇总表 存货明细账与盘点报告（记录）核对表 索引号： 页次： 项目：特殊存货监盘程序表 编制人： 复核人： (一)由于存货的性质或位置而无法实施存货监盘程序 1.存货的特殊性质 （1）存货涉及保密问题，如产品在生产过程中需要利用特殊配方或制造工艺； （2）存货系危害性物质，如辐射性化学品或气体。 复核采购、生产和销售记录，以获取充分、适当的审计证据，还可以向能够接触到相关存货项目的第三方人员询证。此外，还可以实施其他替代审计程序。例如，对于危害性物质，如果被审计单位对其生产、使用和处置存有正式报告，可通过追查至有关报告的方式确定此类危害性物质是否存在。 2.存货的特殊位置（如在途存货） 如果此类项目仅占存货的一小部分，通常可以通过审查相关凭证加以查验。对于存放在公共仓库中的存货，可通过函证方式查验。 (二)因不可预见因素导致无法在预定日期实施存货监盘或接受委托时被审计单位的期末存货盘点已经完成 （1）注册会计师无法亲临现场，即由于不可抗力导致其无法到达存货存放地实施存货监盘； （2）气候因素，即由于恶劣的天气导致注册会计师无