会计报表开发支出审计底稿模板.xlsVIP

研发费资本化审计提示 开发支出凭证抽查表 截止性测试表 开发支出费用化明细表 开发支出资本化明细表 资本化分析表 明细表 程序表 导引表 工作表目录 编号 科目名称 工作底稿名称 索引号 开发支出 导引表 4820 编制人： 日期： 程序表 4820-0 复核人： 明细表 4820-1 索引号： 页次： 项目：开发支出导引表 项目 期末余额 变动比例 调整前 审计调整 调整后 合计 审计说明： 审计结论: 1、经审计，该项目未发现重大异常 2、经审计调整后，该项目未发现重大异常 3、因 原因，该项目余额不能确认 编制说明： 审计说明至少需要说明该科目核算内容、增减变动的主要原因、确定该科目审计程序的理由 项目：开发支出实质性程序 审计目标 财务报表认定 存在 完整性 权利和义务 计价和分摊 列报 A 资产负债表中记录的开发支出实际存在。 √ B 被审计单位的所有应当记录的开发支出均已记录。 C 资产负债表中记录的开发支出为被审计单位拥有或控制。 D 开发支出以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整已恰当记录。 E 开发支出已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。 计划实施的实质性程序 序号 实质性程序 是否执行 获取或编制开发支出明细表，复核加计是否正确，并与开发支出总账数和明细账合计数核对是否相符，