第七章内部的控制.pptVIP

一般要求 建立严格的凭证制度，包括： 建立严格的簿记制度 建立严格的定期核对、复核与盘点制度 凭证种类要齐全 凭证内容要完整 凭证要预先连续编号 空白收据和支票等凭证要由专人负责保管 职责分离 第七章内部控制 一则实例： 创维彩电：仓库管理员私自销售。 未经授权 启示：仅有事前控制是不够的；应该考虑多项相关控制的有效性。 如何防止门卫被收买？ 第七章内部控制 恰当的控制应该保证： 确保交易的报告完整、准确； 恰当的交易授权，合理降低公司或集团损失； 保证数据或生成的报告的可靠性； 减少资产或凭证损失的可能性； 能为控制活动提供有效监督的例行或突击检查； 确保与法律或重要的财务制度保持一致。 第七章内部控制 能够实现恰当的控制吗？ 某一个批零兼营食品公司，去年出现下列行为： 货物发出后，为向顾客收款而开具的销售发票，销售价格不对，因为在进行计算机输入时，输入了错误的价格； 有一笔购货发生了重复付款。在第一次付款三周后，公司收到供货单位发货单的复印件，因而又付了一次； 仓库员工将部分牛肉带回家。收到牛肉后，该员工将一部分装入手提袋，另一部分放入冷柜，填写数量时，只填了冷柜中的数量，送交财会部门。 对零售店的存货盘点时，将商品数量与品名误记。 保证交易报告的完整、准确。 保证数据或报告生成的可靠性 减少凭证或资产损失 能为控制活动提供有效的监