存货管理内控制度.docx

存货管理控制度 1、总则 1.1 控制目标 (1)规存货管理行为； (2)防存货业务中的差错和舞弊； (3)保护存货的安全、完整，提高存货运营效率。 1.2 适用围 (1)本制度适用于公司在正常生产经营过程中持有以备出售的、或为了出售仍处在生产过程中的、或将在生产过程或提供劳务过程中耗用的存货管理； (2)存货管理包括计划、采购与生产、保管、发出、盘点、记录和报告； (3)公司的控股或全资子公司参照执行。 1.3 制定依据 (1)《中华人民国会计法》； (2)《部会计控制规——基本规(试行)》； (3)国家其他相关法律、法规及公司相关规定。2、岗位分工与授权批准 2.1 不相容岗位分离 (1)存货的采购、验收与付款分离； (2)存货的保管与清查分离； (3)存货的销售与收款分离； (4)存货处置的申请与审批、审批与执行分离； (5)存货业务的审批、执行与相关会计记录分离； (6)公司不得由同一部门或个人办理存货的全过程业务。 2.2 经办和核算存货业务人员的素质要求(1)具备良好的职业道德、业务素质； (2)熟悉存货的用途、物理和化学性质等基本知识； (3)符合公司规定的岗位规要求。 2.3 业务归口办理 (1)存货的采购由采购部负责办理，其他部门配合； (2)存货的质量由质量部门办理验收； (3)存货的数量验收、保管、发出、保管由仓储部门办理； (3)付款和会计记录由财务部办理； (4)公司未经授权的机构或人员，不得办理存货业务。 2.4 部门职责 2.4.1 采购部 (1)受理采购申请，编制采购作业计划； (2)采购作业； (3)收集市场价格。 2.4.2 仓储部门 (1)数量验收、保管存货； (2)按发货指令(领料单或发货单)发货； (3)对存货的收、发、存进行记录和报告。 2.4.3 财务部门 (1)参与制定存货管理政策； (2)参与重大采购合同的签订、采购招标及反拍卖工作； (3)及时对存货进行会计记录； (4)审查采购发票，正确计算存货成本； (5)参与存货盘点，抽查保管部门的存货实物记录。 2.4.4 审计部门 (1)对存货的采购合同进行审计。 2.5 授权审批 2.5.1 授权方式 (1)存货业务除公司有重大战略性采购或生产需经董事会审批外，由公司总经理审批； (2)公司总经理对各级人员的存货业务授权，每年初公司以文件的方式明确。 2.5.2 审批权限 2.5.3 审批方式 (1)重大战略性采购与生产，经董事会决议后，由董事长审批； (2)采购政策(包括库存限额、采购方式的选择、经济批量等政策性事项)和月度采购计划、由总经理召开会议决定，并以文件或其他形式下达执行； (3)存货业务的其他事项审批，在业务单或公司设定的审批单上签批。 2.5.4 批准和越权批准处理 (1)审批人根据公司对存货业务授权批准制度的规定，在授权围进行审批，不得超越审批权限； (2)经办人在职责围，按照审批人的批准意见办理存货业务； (3)对于审批人超越授权围审批的存货业务，经办人有权拒绝并应当拒绝，并及时向审批人的上一级授权部门报告。 3、存货取得、验收与入库控制 3.1 采购存货控制 3.1.1 采购控制程序图 YES 3.1.2 控要求 (1)制订选择主要供应商评审标准，包括： ①供货历史； ②供货能力和频率； 生产、技术、质量、采购、保管、 财务部门 采购员 ③产品质量及质量控制能力； ④服务水平； ⑤财务及信用状况； ⑥管理规； ⑦来自其他客户的评价。(2)定期审定供应商清单。 (3)定期对供应商优化，将不合格供应商剔出供应商清单。(1)收料市场价格信息； (2)对供应商报送的报价清单进行比价； (3)与历史交易记录比较(最近三笔以上同一材料的交易价格和去年同期交易价格)； (4)与公司下达的采购指导价比较； (5)分析价格趋势； (6)填写价格比较单，报主管审批； (7)确定供应商，与供应商谈判，就交易数量、质量、交货期、运输方式、结 4、比价、洽商、签订合同  审计部门 算、责任等达成协议，拟定合同，按授权报请批准或确认； (8)合同条款应符合《中华人民国合同法》的规定； (9)重要采购合同至少有两人参加洽谈； (10)3000 元以上的采购必须签订合同，并送财务部门一份； (11)100000 元以上的采购合同必须经审计部门审计； (12)双方签署的订单视同合同。 (1)单项 10 万元以上的大宗采购，在合同签署前进行审计，在审批单上签署书面意见； (2)重点审计合同的采购方式选择是否合理、供应商是否合格、采购价格是否合理等。 财务部门 (1)金额在 10 万元以上的采购合同，审定其付款结算方式。 授权审批人 (1)按授权审签合同。 (1)根据市场情况确定采购方式： ①反拍卖； 总经理或授权审批人 ②招标； ③比价；