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资 产 货币资金 一、库存现金 （一）备用金 借：其他应收款——备用金 开立备用金 贷：库存现金 借：管理费用等 报销时补回预定现金 贷：库存现金 借：库存现金 撤销或减少备用金时 贷：其他应收款——备用金 （二）现金的清查 批准前 借：待处理财产损溢 贷：库存现金 现金短缺时 借：其他应收款（过失人或保险赔偿） 查明原因，批准后 管理费用（无法查明原因的） 贷：待处理财产损溢 批准前 借：库存现金 贷：待处理财产损溢 现金溢余时 借：待处理财产损溢 查明原因，批准后 贷：其他应付款（应付给 X 单位或个人） 营业外收入（无法查明原因的） 二、其他货币资金 （一）银行汇票存款 企业填写“银行汇票申请书” 借：其他货币资金——银行汇票 将款项交存银行时 贷：银行存款 借：材料采购 / 原材料 / 库存商品 企业持银行汇票购货，收到有 购货企业 应交税费——应交增值税（进项税额） 关发票账单时 贷：其他货币资金——银行汇票 借：银行存款 采购完毕收回剩余款项时 贷：其他货币资金——银行汇票 销货企业 收到银行汇票，填制进账单到 借：银行存款 开户银行办理款项入账手续 贷：主营业务收入 时，根据进账单及销货发票等 应交税费——应交增值税（销项税额） （二）银行本票存款 企业填写“银行本票申请书” 借：其他货币资金——银行本票 将款项交存银行时 贷：银行存款 购货企业 企业持银行本票