清资报表编制说明.docVIP

附件： 清产核资报表编制说明 一、编制范围： 此次中央企业的清产核资工作由国资委统一部署，清产核资报表的编制范围应与清产核资目标相一致。因此，清产核资报表的基本编制范围是集团公司及所属独资或控股的各级子企业，包括境外子企业、事业单位等（无论是否开展清产核资）。 二、报表组成 本套报表包括： （一）报表封面。 （二）清产核资工作情况表：资产负债清查表（企清工作01表）、企业基本情况表（企清工作02表）、资金核实申报表（企清工作03表）、企业损失挂账情况表(按原会计制度) （企清工作04表）、企业预计损失情况表(按《企业会计制度》) （企清工作05表）、资金核实分户表（企清工作06表）。 （三）损失挂账分项明细表：货币资金损失挂账分项明细表(企清明细01表)、坏账损失挂账分项明细表(企清明细02表)、存货损失挂账分项明细表(企清明细03表)、待摊费用损失挂账分项明细表(企清明细04表)、其他流动资产损失挂账分项明细表(企清明细05表)、长期投资损失挂账分项明细表(企清明细06表)、固定资产损失挂账分项明细表(企清明细07表)、工程物资损失挂账分项明细表(企清明细08表)、在建工程损失挂账分项明细表(企清明细09表)、无形及递延资产损失挂账分项明细表(企清明细10表)、其他资产损失挂账分项明细表（企清明细11表）、其他资金损失挂账分项明细表(企清明细12表)和盘盈分项明细表(企清明细13表)。 三、分户报表封面 （一）企业名称：指在工商行政管理部门登记注册的企业全称。 （二）企业负责人：指在工商行政管理部门登记的法人代表。凡企业正在更换法人代表，但尚未办理变更登记手续的，由实际负责人签字盖章。 （三）企业制表人：指具体负责填制本报表的工作人员。 （四）审计事务所：指对企业清产核资进行专项财务审计的社会中介机构全称。 （五）制表日期：指企业实际制表的日期。 （六）企业（单位）统一代码：指各级技术监督部门核发的企业（单位）法人代码证书规定的9位代码。尚未领取统一代码的企业（单位），应主动与当地技术监督部门联系办理核发手续。 本代码由本企业代码、上一级企业（单位）代码、集团企业（公司）总部代码三部分组成，具体填报方法如下： 1．非集团型企业只需填列“本企业代码”，“上一级企业（单位）代码”和“集团企业（公司）总部代码”不填。 2．集团型企业需区别以下情况填列： （1）集团公司总部（一级）在填报集团企业合并报表时，“本企业代码”和“集团企业（公司）总部代码”均按集团公司代码填列，“上一级企业（单位）代码”不填。 （2）当本企业为集团公司二级企业时，按要求填列“本企业代码”、“上一级企业（单位）代码”和“集团企业（公司）总部代码”。其中“上一级企业（单位）代码”与“集团企业（公司）总部代码”相同。集团公司本部视同集团公司二级企业填列，差额表比照集团本部填列。 （3）当本企业为集团三级企业时，应按实际情况填列“本企业代码”、“上一级企业（单位）代码”及“集团企业（公司）总部代码”。 集团公司二级企业本部视同集团公司三级企业填列。 （4）三级以下企业比照三级企业填列。 （七）所属行业码：本代码由“国民经济行业分类与代码”和“行业会计制度代码”两部分组成。 1．“国民经济行业分类与代码”依据国家标准《国民经济行业分类与代码》（GB/T4754－2002），结合企业主要从事的社会经济活动性质，按“小类”划分填列。其中：各类国有资本运营管理公司、投资控股公司填列“9920”。 2．“行业会计制度代码”根据企业目前所执行的行业会计制度填列。各行业会计制度代码为： 工业企业－01，商品流通企业－02（其中外贸企业按12填列），施工企业－03，房地产开发企业－04，旅游、饮食服务企业－05，铁路运输企业－06，民用航空运输企业－07，交通运输企业－08，邮电通信企业－09，对外经济合作企业－10，农业企业－11，执行新企业会计制度－13，其他－99。 （八）经营规模：根据国家《关于印发中小企业标准暂行规定的通知》（国经贸中小企［2003］143号）和《统计上大中小型企业划分办法》(暂行)填列。文件中未提及的行业，企业应比照文件中的标准进行划分。 （九）组织形式：根据企业在工商行政管理部门注册登记的类型及有关性质填列。具体包括：1、独资公司，2、非公司制独资企业，3、上市股份有限公司，4、非上市股份有限公司，5、有限责任公司，6、股份合作制企业，7、合资或合营企业，8、企业化管理事业单位，9、事业单位。国有独资有限责任公司选“1、独资公司”填列。 （十）报表类型码：指企业根据实际情况选择的报表类型码，具体包括：0单户表，1集团差额表，2、金融并企业表，3、境外并企业表，4、事业并企业表， 9集团合并表。 （十一）备用码：企业根据实际需要可自行规定填报内容。