gnz_--某集团责任预算制度.pdfVIP

gnz_--某集团责任预算制度 责任预算治理制度 北大纵横治理咨询公司 目 录 总 则 1 第一章 释 义 1 一、经济责任制定义 1 二、功能及内 1 三、支持性治理要素 2 第二章 责任中心 3 一、责任中心划分标准 3 二、集团责任中心分布及责任中心编码 5 第三章 责任中心的考核 12 一、一样性讲明 12 二、考核依据 12 三、考核方法 13 第四章 预算治理制度 14 一、概述 14 二、预算治理模式 17 三、预算治理组织及关系 18 四、预算目标体系 21 五、预算编制与调整 23 六、预算执行与监控 35 七、预算考评与反馈 38 八、附件：预算编制与调整流程图 40 总 则 第一条 为加大集团公司的财务治理，充分发挥经济责任制和预算工作 的推测、操纵作用，按照《企业财务通则》及国家有关财会法规，特制定 本规定。 第二条 本规定要紧内容包括经济责任制释义、责任中心的划分、责任 预算编制、审批、操纵、反馈、考核与评判。 第三条 本治理制度适用于集团公司本部及所有成员单位。 第四条 本治理制度由集团公司董事会批准通过，集团财务治理中心负 责讲明。 第一章 释 义 一、经济责任制定义 1.1 定义 通过分解集团公司总体目标中的关键价值指标，按照经济责任归属， 传递、操纵、考核、报告经济信息，并对经营活动的业绩与规定的目标进 行比较分析，促动公司全员参与，保证企业总体目标的实现。 1.2 经济责任制的意义 经济责任制强调按确定的经济指标进行事前、事中操纵，事后分析考 核，做到经济责任划分、经济权益确定、经济效益考核、经济利益分配相 结合，并把企业资产和生产资料的使用、经营、治理落实到各成员单位和 目标责任人，充分发挥其作用，有力保证企业经济效益的增长。 二、功能及内容 2.1 经济责任制治理内容示意 经济责任制的差不多内容如下图示意： 合理划分责任 建立责任预算 基于责任预算 中心 系统 的考核工作 确定责任主体、责任 确定各责任中心的 责任考评及反馈等 结构和责任范畴 责任预算目标 责任改进措施 经济责任制治理要紧包括合理划分责任中心、建立责任预算系统、评 判和考核工作业绩三方面的内容。 治理逻辑为：第一在集团公司内部设置各级责任中心，然后制定分解 责任指标和适当的奖惩标准，在生产经营或提供服务的过程中进行严密的 记录，最后通过绩效报告，反映实际与责任指标的差异，分析差异形成的 缘故。 作为企业价值治理的重要组成部分，经济责任制通过目标利润、目标 成本等指标的分解，层层落实到各个经济成员单位、职能部门和个人，以 此为基础实现目标化治理。 三、支持性治理要素 3.1 资金操纵 1）筹资与资金使用操纵 集团公司统一对外筹集资金，强调对外资金需求集权治理； 通过余额集中等手段保证由集团公司统一治理和监控企业资金资产， 把握流淌额度； 内部信贷工具使用：即利用内部转移价格（内部资金占用费或内部财 务费用），有偿分配成员单位之间的占款和资金使用； 内部资金使用成本作为经济单位的效益考核内容。 2）营运资金使用操纵 要紧指各项流淌资产占用资金的治理； 建立责任会计制度，使企业的现金余额、应收账款、存货等坚持在一 个最适当的水平上，以获得最佳的经济效益。 3.2 成本操纵 实行全员成本治理，分解成本目标，强化责任成本意识； 对集团公司实施多层次责任治理，建立不同种类的责任中心并对各级 责任资金、责任成本、责任效益进行核算、操纵、分析； 采纳标准成本等工具，总结成本差异，反馈成本操纵重点和操纵效率。 第二章 责任中心 一、责任中心划分标准 1、责任中心定义 1.1定义 责任中心即企业内部为整体目标的实现而和谐行动，并承担着与经营 决