杰克公司货币资金内部控制研究.docxVIP

第 PAGE 1 第 PAGE 1 页 共 NUMPAGES 14 页 第一章 绪论 1.1研究背景 近年来，金融诈骗案屡见不鲜。“绿大地”事件、“银广厦”事件、“万福生科”事件都表明企业内部控制存在缺陷。遵循美国SOX法和COSO内部控制框架的脚步，我国继续发展和完善内部控制体系，并从国家层面上制定了若干规范性文件。从1996年的《独立审计准则第9号一一内部控制和审计风险》.，再到2017年的《小企圣伦内部控制规范(试行)》，为公司内部控制的建设建立了良好的制度保障。 在所有内部控制活动方面，货币资金内部控制的地位十分重要。作为所有业务活动正常开展的基础，货币资金内部控制制度完善与否，货币资金使用是否得当，是各项业务正常运行的基础。一旦企业货币资金出现问题，将严重阻挡企业业务流程的正常运作。但实际上，我国企业普遍存在缺乏货币资金的风险识别意识，货币资金内部控制体系薄弱的问题。 1.2.1研究意义 理论意义：货币资金内部控制是企业改善货币资金管理、防范财务缺口、确保资金安全的有效手段。这种管理方式不仅日益受到重视，而且对提高公司整体管理水平具有积极意义。本文运用内部控制的五个要素，对杰克公司内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等五个方面进行了全面的分析和应对，从而拓展了理论研究。本文通过对货币资金内部控制五要素的实施情况做分析，即对内部环境、控制活动、风险评估、内部监督以及信息与沟通五个方面做出综合分析和应对，拓展了现有的货币资金内部控制理论研究。 实践意义：为了适应不断变化的市场环境，企业应采取改革和创新措施，确保货币资金的安全和效率，特别是通过提高对财务安全的认识、更好的收支核算和更高的财务预算精度。这些新的措施和方法对于提高制造业企业的竞争力具有重要意义，并可为其他企业完善货币金融内部控制提供一定的参考。 1.2.2研究目的 货币资金的内部控制，主要是为了确保货币收支流程的顺利和安全，防止腐败和欺诈的情况出现，确保得出准确有效的会计数据，满足生产经营的需要，保护货币资金的合法权益，保证货币资金能依照法律、法规和国家规定有效执行。因此，建立和完善货币资金内部控制制度、合理有效地运用货币资金，具有十分重要的意义。 1.3研究内容与方法 1.3.1研究内容 本文主要内容如下：首先对本课题的研究背景及研究意义和目的、研究内容和方法进行了分析；然后解释了相关的概念，并对专有概念进行了界定、阐述了理论基础；在理论基础上，本文以杰克公司作为案例，分析了他的货币资金内部控制现状和问题。最后结合市场现状以及该企业实际经营情况做出了相应的制度调整，得出了几点优化策略。 1.3.2研究方法 文献研究法:了解在企业货币资金内部控制方面国内外的新的研究成果，关注集团型企业的资金管理模式及应用,梳理出具有代表性的观点；在参阅文献的基础上了解J公司集团货币资金内部控制的现状及特点。 案例分析法：本文以杰克公司作为案例，分析其货币资金内部控制的现状、问题，找出其原因并提出对应的对策。 第二章 货币资金内部控制相关概念及理论基础 2.1相关概念 2.1.1货币资金概念 货币资金是企业生产经营过程中具有重要意义的一部分，包括现金、银行存款和其他资金，构成了生产和销售链、金融活动起点和终点之间的联系，并且在资产负债表中，通常列在资产项目的第一位。现金是指公司在金融部门的国库存款中的货币，即库存现金。银行存款是指各种资金存入银行或金融机构的各个款项。除了现金和银行存款以外的货币，都可以称为其他货币资金。货币资本是流动的，是企业融资中最具活力的组成部分。货币资金是流动资产中必不可少的一部分，由于其极强的流动性，再加上与其他业务流程联系密切，它在整个业务过程中起着重要的作用，它是决定企业成败的关键因素。 2.1.2内部控制概念 内部控制是指企业为实现其的经营管理目标，保护企业资产的稳定性，会计核算的准确性，会计信息资料的真实性以及经营活动的有效性和经济性，从而确保企业经营战略能过落实执行而在企业内部采取的自我制约和监督的各种方法和措施的总称。在设计和实施有效的内部控制系统时，企业应基于内部环境、控制活动、风险评估、信息交流和内部监督五个要素。要加强这五个要素的关联度才能使企业货币资金内部控制系统有效完善。 2.1.3货币资金与内部控制的联系 货币资金内部控制是指企业为了保证所有的货币资金的完整和安全，以及货币资金信息的准确和可靠而使用的一整套相互制约和监管的措施。通过货币资金的内部控制，能帮助企业降低生产经营风险，将错漏和舞弊的风险消失在摇篮里。力求规范企业正常的业务流程运作，使得相关业务环节合理、高效运行。最终促使企业提升生产经营效率，减少不必要的成本，使得货币资金的各个业务环节为信息使用者提供可信赖的准确度高的财务信息，为信息