乐视公司采购业务内部控制评价与优化研究.docxVIP

第 PAGE 16 页（共 15 页） 目 录 摘要 1 一、内部控制的相关理论概述 2 （一）内部控制的含义与要素 2 1.内部控制含义 2 2.内部控制的要素 2 （二）内部控制的评价方法 3 1.穿行测试法 3 2.比较分析法 3 3.控制矩阵法 3 4.讨论法 4 （三）采购与付款环节业务活动的内部控制重点 4 二、乐视公司采购内部控制现状 4 （一）乐视公司简介 4 （二）乐视公司采购业务内部控制现状分析 5 （三）乐视公司采购业务内部控制存在的问题 7 1.缺乏对供应商的管理 7 2.过于单一的采购定价和成本控制制度 7 3.付款的过程风险较大 8 4.采购的质量管理不完善 8 （四）乐视公司完善采购业务内部控制的必要性 8 1.内部控制的目标 8 2.内部控制的相关制度 9 三、乐视公司采购业务内部控制评价 9 （一）乐视公司采购业务内部控制评价的重点 9 1.了解穿行测试控制目标 2.穿行测试样本的选择 10 3.穿行测试的记录 10 （二）乐视公司采购业务内部控制评价的结果 10 四、乐视公司采购内部控制优化建议 12 （一）采购业务内部控制优化目标 12 （二）采购内部控制的优化措施 12 1.规范供应商的管理与选择 12 2.健全采购质量管理制度 13 3.建立奖惩机制 13 五、总结 14 参考文献 15 乐视公司采购业务的内部控制评价与优化研究 摘要：从我国1978年进入改革开放新时代，建立新经济政策之后，我国的民营经济、私有制经济发展迅速，多种多样的企业如雨后春笋蓬勃发展起来，这也造成了企业之间的竞争愈加激烈。采购作为力保企业生产成本达到最小值盈利追求最大化地初始环节，它的作用对于公司尤为重要，我们也通常能从企业的采购蓝图中揣测企业的实际经营实力。我国企业如今存在风险评估体系不完善、管理经营风险机制落后、公司监管制度不足等问题，因此从内部加强采购坏境的监管力度也是十分重要的。本文以乐视公司采购业务为主要研究对象，首先通过阅读国内外相关文献，进行资料整合，整理出国内外文献中有关内部控制理论相关内容，之后运用典型案例分析法梳理清楚乐视公司现阶段的采购业务内部控制现状。接着选择采用层次分析法将利用风险矩阵进行定性与定量的分析风险大小，针对采购环节出现的漏洞弊端进行有效地调整，以减少损失。 关键词：乐视；采购业务；内部控制；评价体系；优化 Abstract：Since China entered the new era of reform and opening up in 1978 and established the new economic policy, Chinas private economy and private ownership economy have developed rapidly, and a variety of enterprises have mushroomed and flourished, resulting in increasingly fierce competition among enterprises. Procurement, as the initial link to ensure the production cost of the enterprise to reach the minimum value and the pursuit of maximum profit, plays a particularly important role for the company. We can usually infer the actual operation strength of the enterprise from the procurement blueprint of the enterprise. At present, Chinese enterprises have problems such as imperfect risk assessment system, backward management and operation risk mechanism, and inadequate corporate supervision system. Therefore, it is very important to strengthen the supervision of procurement environment from within.In this paper, the pro