乐视信息技术股份有限公司内部控制存在的问题及对策研究.docxVIP

第 PAGE 第 PAGE 8 页 乐视信息技术股份有限公司内部控制存在的问题及对策研究 摘要：目前乐视信息技术股份有限公司（下文简称“乐视”）内部控制方面存在问题，该公司内部控制的环境待改善，没有独立的风险评估体系，对沟通机制不重视，控制活动不严格，没有严格职责分离制度，内部监督制度有漏洞，公司盲目扩张而忽略了自身存在的问题，针对这些问题，乐视应该营造一个良好的内控环境，重新治理公司结构，完善风险评估体系，健全沟通机制，强化内控活动，建立高效的监督制度。 关键词：乐视；内部控制；对策研究 一、绪论 （一）选题背景 随着经济和互联网的高速发展，各行各业都在洪流中求生存、谋出路，朝着伟大的目标前进，去实现企业的宏伟蓝图，却忽视企业的内部控制制度是否健全，内部控制环节薄弱会给企业带来一系列的后遗症，会阻碍企业发展道路，会给行业造成不良影响。比如经济活动中的徇私舞弊、隐瞒重大事项、伪造虚假信息、公司制度不完善等这些典型问题，都与是否有一个良好的内部控制制度有着密切的联系，这些问题也引起了社会和各大企业以及相关人员的关注，要想提高内部控制理念的意识，还需要使各界人士积极配合，对企业进行治理，共同打造一个完美的内部控制体系。 （二）研究的目的和意义 企业是促进国民经济进步的重要推动力，内部控制是决定企业能否高效运营的重要存在，但是如今我国各大企业面临的主要问题就是内部控制问题层出不穷，这样就给社会和公司带来负面影响，甚至影响国家经济的发展。因此，对企业内部控制进行研究是很有意义的一件事情，特别是乐视从顶峰跌入谷底，说明该公司内部控制制度存在一定的问题，所以，对其内部控制的探讨就非常有必要。 研究乐视公司的内部控制存在的问题，可以帮助乐视分析如今面临困境的原因，可以为公司以后的发展降低风险发生率，可以为同行业其他公司的发展指明道路。乐视公司曾是行业的佼佼者之一，如今在危机中暴露出的种种问题，也映射了整个行业的问题，这些问题体现了现在企业内部控制缺乏管理，应该引起各大企业重视。虽然我国在内部控制建设方面已经小有成果，但是还停留在理论层面，缺少实际的实施与监督，因此，解决各大企业内部控制问题的任务是漫长而且艰巨的。要想彻底解决问题，首先要进行深入研究，找到问题的源头，然后分析原因，再根据实际情况做出相应解决方案，以乐视为例不仅解决的是一个公司的问题，而且是整个行业的问题，乐视自成立以来暴露的问题，足以给整个行业一个警告，所以研究乐视内部控制问题的意义非凡。 内部控制概述 （一）内部控制概念 内部控制是企业为了实现自己的目标，防范风险的发生，制定相应的制度，进而采取一系列方法和措施来实施和控制企业的日常经营活动的过程。内部控制的主要构成要素为内部控制环境、风险评估、信息与沟通、控制活动、内部监督[1]，他们共同来完成企业的目标，共同来保证企业资产、会计以及财务的合法性和可靠性。内部控制制度内容又细又杂，每项业务都要认真的执行，对相关部门和执行人员也有很高的要求。内部控制遵循自己的原则，保持自己的特点，不仅维护企业的利益，也为国家利益相关者带来好处，同时也促进了我国证券市场的发展。 (二)内部控制的发展历程 内部控制产生与发展经历了五个阶段，每个阶段都有各自的特点[2]。第一个阶段是内部牵制阶段，这个阶段的员工与员工之间在职责分离的基础上相互牵制，任何人和部门都无法单独的进行某项活动，这样就减少了作弊事情的发生；第二个阶段是内部控制制度阶段，该阶段将内部控制制度重新定义，以提高经营效率为目标；第三个阶段是内部控制结构阶段，这个阶段主要是将内部环境纳入到内部控制制度当中，让内部控制制度更加完整，并为之后的内部控制框架做出了铺垫；第四个阶段是内部控制整合框架理论阶段，著名的COSO框架就是由此而来，它使内部控制的整体治理体系有了一个阶段性的进展，COSO的存在使企业对自己的内部控制的治理有了一个很好的标准；第五个阶段是企业风险管理整合框架阶段，在之前COSO框架的基础上又强调了风险管理的重要性，风险管理的提出使内部控制制度更加完善。内部控制经过几十年的发展，结合理论和实践慢慢探索出一个被大家认可的内部控制制度，并被各大企业延用至今，帮助企业分析会计、财务以及经营活动中的问题以及原因，可见内部控制对企业起到的作用是巨大的。 内部控制的发展既结合了现代企业的发展形势，又在发展中带动和引导了企业的前进方向，在发展中不断发现和解决问题，给大家呈现出很良好的一面。当然随着以后的发展，内部控制的框架可能还要做出调整，但是，它的目的和宗旨不会改变，会为企业和国家的经济发展做出巨大贡献，并提出指导性意见。 三、乐视公司概况 （一）公司基本情况介绍 乐视信息技术股份有限公司，成立于2014年11月10日，创始人贾跃亭，乐视致力打造基于视频产业、内容