会计学 企业内部审计独立性问题研究-以LZ企业为例.docVIP

PAGE II PAGE II PAGE III 摘 要 内部审计独立性是保障内审机构独立履行其职责的首要条件，是具备开展审计工作的前提。近年来，随着经济活动的不断发展，企业财务造假问题屡出不穷，受到了各方的严密关注。从另一方面也看出来，我国企业在内部审计制度上的薄弱。为了有效规避财务上的风险，建立良好的财务体系，企业需要提高内部审计独立性，增强其在实践中的职能发挥，最大程度地从源头上防止企业出现财务舞弊的情况，以保证企业良好的财务状况。因此，本文主要是从内部审计独立性的含义出发，深入探究导致我国企业内部审计独立性缺失的问题，并提出有效可行的建议 关键词：内部审计 独立性 当代企业 财务 Abstract The independence of internal audit is the first condition to ensure the internal audit institutions to perform their duties independently, and it is the prerequisite to carry out audit work. In recent years, with the continuous development of economy, the problems of enterprise financial fraud occurred one after another, which has been closely concerned by all parties. In view of that other, Chinas enterprises are weak in internal auditing system. In order to effectively avoid financial risks and establish a sound financial system, enterprises need to improve the independence of internal audit, enhance its function in practice, and prevent financial fraud to the greatest extent from the source, so as to ensure a good financial situation of enterprises. Therefore, this paper mainly starts from the meaning of internal audit independence, deeply explores the problems that lead to the lack of internal audit independence of Chinese enterprises, and puts forward effective and feasible suggestions. Key words: Internal audit; Independence; Contemporary enterprise; Finance 目 录 TOC \o 1-3 \h \z \u 1 前言 1 2 绪论 1 2.1 内部审计的定义 1 2.2 内部审计独立性的涵义 1 3 企业内部审计国内外现状 2 3.1 国内现状 2 3.2 国外现状 2 4 我国企业内部审计独立性存在的不足 2 4.1 内部审计独立性政策不完善 2 4.2 企业管理层的认识不到位 3 4.3 企业内部审计机构欠缺独立性 3 4.4 内部审计人员的个人素质和专业胜任能力不足 3 4.5 企业内部审计的技术手段落后 3 5 企业内部审计独立性问题具体案例分析 4 5.1 LZ企业的概况 4 5.1.1 LZ企业简介 4 5.1.2 LZ企业组织体系 5 5.2 LZ企业内部审计现状 5 5.2.1 企业独立性情况 5 5.2.2 企业“三会”的运作情况 6 5.2.3 企业内部审计监督情况 6 5.2.4 企业内部审计人员的构成与考核 6 5.2.5 企业内部审计工作流程 7 5.3 LZ企业内部审计独立性存在的问题 7 5.3.1 企业内部审计的准则和章程不健全 7 5.3.2 内部审计机构不够独立 8 5.3.3