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财政总预算会计科目表 资产类 序号 科目编号 会计科目名称 借方含义 贷方含义 1 1001 国库存款 增加 减少 2 1003 国库现金管理存款 增加 减少 3 1004 其他财政存款 增加 减少 4 1005 财政零余额账户存款 增加 减少 5 1006 有价证劵 增加 减少 6 1007 在途款 增加 减少 7 1011 预拨经费 增加 减少 8 1021 借出款项 增加 减少 9 1022 应收股利 增加 减少 10 1031 与下级往来 增加 减少 11 1036 其他应收款 增加 减少 12 1041 应收地方政府债劵转贷款 增加 减少 13 1045 应收主权外债转贷款 增加 减少 14 1071 股权投资 增加 减少 15 1081 待发国债 增加 减少 负债类 序号 科目编号 会计科目名称 借方含义 贷方含义 16 2001 应付短期政府债劵 减少 增加 17 2011 应付国库集中支付结余 减少 增加 18 2012 与上级往来 减少 增加 19 2015 其他应付款 减少 增加 20 2017 应付代管资金 减少 增加 21 2021 应付长期政府债劵 减少 增加 22 2022 借入款项 减少 增加 23 2026 应付地方政府债劵转贷款 减少 增加 24 2027 应付主权外债转贷款 减少 增加 25 2045 其他负债 减少 增加 26 2091 已结报支出 减少 增加 净资产类 序号 科目编号 会计科目名称 借方含义 贷方含义 27 3001 一般公共预算结转结余 减少 增加 28 3002 政府性基金预算结转结余 减少 增加 29 3003 国有资本经营预算结转结余 减少 增加 30 3005 财政专户管理资金结余 减少 增加 31 3006 专用基金结余 减少 增加 32 3031 预算稳定调节基金 减少 增加 33 3033 预算周转金 减少 增加 34 3081 308101 308102 308103 308104 资产基金 应收地方政府债劵转贷款 应收主权外债转贷款 股权投资 应收股利 减少 增加 35 3082 308201 308202 308203 308204 308205 308206 待偿债净资产 应付短期政府债劵 应付长期政府债劵 借入款项 应付地方政府债劵转贷款 应付主权外债转贷款 其他负债 减少 增加 收入类 序号 科目编号 会计科目名称 借方含义 贷方含义 36 4001 一般公共预算本级收入 减少 增加 37 4002 政府性基金预算本级收入 减少 增加 38 4003 国有资本经营预算本级收入 减少 增加 39 4005 财政专户管理资金收入 减少 增加 40 4007 专用基金收入 减少 增加 41 4011 补助收入 减少 增加 42 4012 上解收入 减少 增加 43 4013 地区间援助收入 减少 增加 44 4021 调入资金 减少 增加 45 4031 动用预算稳定调节基金 减少 增加 46 4041 债务收入 减少 增加 47 4042 债务转贷收入 减少 增加 支出类 序号 科目编号 会计科目名称 借方含义 贷方含义 48 5001 一般公共预算本级支出 增加 减少 49 5002 政府性基金预算本级支出 增加 减少 50 5003 国有资本经营预算本级支出 增加 减少 51 5005 财政专户管理资金支出 增加 减少 52 5007 专用基金支出 增加 减少 53 5011 补助支出 增加 减少 54 5012 上解支出 增加 减少 55 5013 地区间援助支出 增加 减少 56 5021 调出资金 增加 减少 57 5031 安排预算稳定调节基金 增加 减少 58 5041 债务还本支出 增加 减少 59 5042 债务转贷支出 增加 减少