内部控制设计经过流程图.docxVIP

! !- 1.1资金支付业务流程与风险控制图 资金支付业务流程与风险控制 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 业务风险 总经理 财务总监 财务部经理 财务部 相关部门 如果资金使用违反国 家法律、法规，企业 可能会遭受外部处 罚、经济损失和信誉 损失 如果资金未经适当审 批或超越授权审批， 可能会产生重大差错 或舞弊、欺诈行为， 从而使企业遭受损失 如果资金记录不准 确、不完整，可能会 造成账实不符或导致 财务报表信息失真； 如果有关单据遗失、 变造、伪造、非法使 用等，会导致资产损 失、法律诉讼或信用 损失 明确资金 支付资金 相关部门 按要求使 用资金 资料存档 D1 D2 D3 1.2资金支付业务流程控制表 资金支付业务流程控制 控制事项 详细描述及说明 阶 段 控 制 D1 1 ?企业财务部要根据国家法律、法规并结合自身情况，拟定资金支付业务管理制度 2.财务部根据资金支付业务管理制度的相关规定，进一步提岀资金支付的相关要求 D2 D3 3?财务部经理根据其自身审批权限审批相应的额度，审批额度超岀自身审批权限的，需 要由财务总监审批 4?财务总监根据其自身的审批权限审批相应的额度，超岀自身审批权限的，需要由总经 理审批 5.审批人签署“资金支付申请单”后，资金专员要核实申请单是否符合企业的相关规定 6 ?通过资金专员审核之后，根据“资金支付申请单”上批准的额度，岀纳支付资金给申 请部门 7?资金申请部门按照要求使用资金 相 关 规 范 应建 规范 资金支付业务管理制度 参照 规范 《企业内部控制基本规范》 《企业内部控制应用指引》 资金活动 文件资料 “资金支付申请单” 责任部门 及责任人 财务部、相关部门 总经理、财务总监、财务部经理、资金专员 2.1资金授权审批流程与风险控制图 资金授权审批流程与风险控制 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 业务风险 如果资金使用违反国 家法律、法规，企业 可能会遭受外部处 罚、经济损失和信誉 损失 如果资金未经适当审 批或超越授权审批， 可能会产生重大差错 或舞弊、欺诈行为， 从而使企业遭受损失 如果职责分工不明 确、机构设置和人员 配备不合理或有关单 据遗失、变造、伪造、 非法使用等，会导致 资产损失、法律诉讼 或信用损失 财务总监 财务部经理 财务部 总经理 审批? + 审批 审核 审核 拟定资金 授权审批 制度 明确资金 需求计划 要求 汇总资金 需求计划 3 资料存档 / 5 \ ^审批 ” 4、 1 i 审批 + 相关部门 开始 D1 拟订本部罕 审核 传达资金 需求计划 电一门资金需 求计划 填写“资金需求申请 单” 支付资金 按要求 使用资金 核实 “资金需 求申请单” 结束 D2 D3 2.2资金授权审批流程控制表 资金授权审批流程控制 控制事项 详细描述及说明 阶 段 控 制 D1 1?企业财务部要根据企业内部控制的相关规范并结合自身情况，拟定资金授权审批制度 D2 2.企业各部门制订岀本部门的阶段性（1年、半年、季度）资金需求计划并上报财务部门 审核 3 ?财务部汇总各部门上报的资金需求计划，并上报财务部经理、财务总监审核，由总经 理审批 相关部门申请资金的额度超过财务部经理审批权限的，需要由财务总监审批 相关部门申请资金的额度超过财务总监审批权限的，需要由总经理审批 D3 6.根据“资金需求申请单”批准的额度，岀纳支付资金给申请部门 相 关 规 范 应建 规范 资金授权审批制度 参照 规范 《企业内部控制基本规范》 《企业内部控制应用指引》 资金活动 文件资料 “资金需求计划” “资金需求申请单” 责任部门 及责任人 财务部、相关部门 总经理、财务总监、财务部经理  3.1借出款项审批流程与风险控制图  3.2借出款项审批流程控制表 借岀款项审批流程控制 控制事项 详细描述及说明 1 ?借款人按照规定填写“现金借款单”，并签名、盖章 2.借款人所在部门负责人在借款单上签署意见，并签名、盖章 3.财务部经理在其审批额度内审批，借款数额在 元内，财务部经理具有审批权限 阶 D1 4.财务总监在其审批额度内审批，借款数额在 元~ 元，财务总监具有审批 段 权限 控 5?总经理在其审批额度内审批，借款数额在 元以上 元以内的，总经理具有 制 审批权限 6?借款人应根据签字手续齐全的“现金借款单”到财务部办理借款，经审核人员审核后 D2 交由岀纳支付现金 相 应建 资金支付业务管理制度 关 规范 规 参照 《企业内部控制基本规范》 范 规范 《企业内部控制应用指引》 资金活动 文件资料 “现金借款单” 责任部门 财务部、相关部门 及责任人 总经理、财务总监、财务部经理、岀纳、相关部门借款申请人、相关部门负责人  4.1银行账户