预算绩效管理流程及项目操作指南.pptx

提纲●前言：预算绩效管理是什么？●一、绩效目标的设定●二、绩效实施●三、绩效评价流程及报告撰写●四、绩效反馈●五、绩效评价结果应用●六、案例分析预算绩效管理流程绩效目标的设定——绩效目标的定义：绩效目标是被评价对象计划在一定期限内达到的产出和效果，是预算编审、调整和监督项目执行以及开展绩效评价的主要依据。（要做什么事情，做多少事情，达到什么效果）预算部门年初申报预算时，应当将绩效目标编入年度预算；执行中申请调整预算的，应当随调整预算一并上报绩效目标。 绩效目标的设定——绩效目标应当包括的内容 ：（一）预期产出，包括提供的公共产品和服务的数量；（二）预期效果，包括经济效益、社会效益、环境效益和可持续影响等；（三）服务对象或项目受益人满意程度；（四）达到预期产出所需要的成本资源；（五）衡量预期产出、预期效果和服务对象满意程度的绩效指标；（六）其他。绩效目标的设定——绩效目标应当符合以下要求：（一）指向明确。绩效目标要符合国民经济和社会发展规划、部门职能及事业发展规划，并与相应的财政支出范围、方向、效果紧密相关。（二）具体细化。绩效目标应当从数量、质量、成本和时效等方面进行细化，尽量进行定量表述，不能以量化形式表述的，可以采用定性的分级分档形式表述。（三）合理可行。制定绩效目标要经过调查研究和科学论证，目标要符合客观实际。 绩效目标的设定绩效目标申报流程：（一）预算编制“一上”环节，省直部门按照规定，将申报表及其他申报要件随同预算申报材料一并通过部门预算软件报送。（二）财政厅对项目绩效目标内容进行审核，审核的内容主要是绩效目标是否合理、可行；发现绩效目标明显不符合实际的（过高或过低），可要求部门（单位）进行调整。对于审核过程中有异议的项目绩效目标，我厅将组织专业人员对其进行会审。（三）预算编制“一下”环节，财政厅将审核后的绩效目标连同审核意见下达； （四）预算编制“二上”环节，部门（单位）按照“一下”的审核意见 调整绩效目标；如果部门（单位）调整项目的，必须同时调整项目绩效目标，并按以上分工和程序进行审核。（五）最后确定的绩效目标经人大审议通过后，在“二下”时与部门预算一并下达（或单独下达）。 绩效目标的设定——如何填写绩效目标申报表——范例 绩效实施——部门（单位）按照预算批复的绩效目标，按照资金管理的要求，执行预算项目。——要求：部门（单位）应严格按照绩效目标，在实施过程中加强自我监督。——在绩效实施过程中，财政部门和部门（单位）可对项目资金使用情况进行追踪问效（事中评价）。绩效评价流程及报告撰写 1.绩效评价概念：财政支出绩效评价是指财政部门和预算部门（单位）根据设定的绩效目标，运用科学、合理的绩效评价指标、评价标准和评价方法，对财政支出的经济性、效率性和效益性进行客观、公正的评价。 2.要素：主体、客体、方法、指标、标准，核心要素是评价的指标。 绩效评价流程及报告撰写（1）主体：绩效评价的主体是各级财政部门和各预算部门（单位），而不仅仅是财政部门。各预算部门（主管部门和项目单位）是使用财政资金的主体,因而也是绩效评价的主体。1.项目单位自评：2.省直部门自评（评价）:按照《关于做好省直预算单位2010年度财政支出绩效自评工作的函 》（闽财评[2011]1号）文件的规定，省直部门应从2010年已执行的专项中，至少选取一个资金在500万元以上的专项开展自评；本部门专项资金不超过500万元的，应至少从中选取一个以上的专项开展自评，所选择项目资金的总额不得低于部门专项资金总额的10%。3.财政部门重点评价：一是各业务处每年评价项目不少于1个；二是具体项目由各业务处确定，统评处在各处上报的项目中选择2个作为重点项目。*.地市评价：配合省财政厅做好省、市、县联动项目；自行选择项目开展评价。绩效评价流程及报告撰写 （2）客体：即对象。是各项财政资金，即纳入政府预算管理的资金和纳入部门预算管理的资金，包括预算内、预算外及其他资金。即各级财政部门安排的财政资金，以及由此带动的纳入部门预算管理的财政性资金。 （3）阶段：绩效评价要涵盖财政支出的全过程，包括事前（预算申报阶段）评价、事中（预算执行阶段）评价和事后（预算完成阶段）评价 （4）方法、指标、标准将在后面详述。 绩效评价流程及报告撰写 3.绩效的内涵： 经济性：最低的成本获得某一公共服务(产品)； 效率性：投入产出关系,单位产出成本-完成类似任务的比较； 有效性：计划实施后，达到预期目标或效果的程度。 4.财政支出绩效的实质：就是政府资金投入与支出效果的比较，它包括以下要素：①该不该办这事？(目标)②花多少钱办？(预算)③是否值得？(评价)绩效评价流程及报告撰写绩效评价流程及报告撰写——绩效评价具体流程（一）前期准备阶段 1.确定评价对象 2.下达绩效评价通知 3.成立评价工作小组