部门预算的编制与管理.pptx

第五章 部门预算的编制与管理;　教 学 内 容;第一节 部门预算制度改革; 二、我国传统按功能编制预算存在的弊端 1.部门没有一本完整的预算。 2.预算编制简单粗糙。 3.预算编制缺乏科学、必要的定员定额标准。 4.预算资金分配权分散,财政的职能被肢解。 5.预算约束软化,一年预算、预算一年;;;三、部门预算编制的原则 (一)合法性原则 （二)真实性原则 (三)稳妥性原则 (四)重点性原则 (五)透明性原则 ;部门预算编制程序　　; 部门预算构成图四、我国部门预算的构成;(一)部门收入预算的编制 1.部门预算收入的编制内容和方法。 财政拨款收入。 预算外资金收入。 第一，行政事业性收费 第二，政府性基金(资金、附加) 第三，主管部门集中收入 第四，其他预算外收入 其他收入。这包括上级补助收入、事业收入(指从事专 业业务活动取得的收入)、事业单位经营收入、附属单位上缴收入、用事业基金弥补收支差额等。 2.纳入预算管理的政府性基金收入预算。 (二)部门预算支出的编制内容 部门预算支出的编制内容包括基本支出和项目支出。 ; 第二节 部门的基本支出预算 一、部门基本支出预算的编制 (一)编制基本支出预算的原则 1.优先保障的原则。 2.综合预算的原则。 3.定员定额管理为主的原则。 (二)基本支出预算的内容 1.按支出经济性质分类的人员经费和日常公用经费项目。 2.经营及往来支出。经营及往来支出主要包括三种：一是上缴上级支出；二是事业单位经营支出；三是对附属单位补助支出。 3.纳入预算管理的政府性基金支出。 ;二、基本支出预算编制的依据：定员定额 行政事业单位基本支出是以定员定额方式确定的，定员定额水平由财政部门根据当年财政状况确定。因此，各部门应集中力量做好人员数量、结构(编制内、编制外、行政、事业)等基础数据的整理工作。 (一)基本支出预算编制的起点是基本支出定额项目 定额是指财政机关根据行政事业单位机构正常运转和日常工作任务的合理需要，结合财力的可能，对各项基本支出所规定的指标额度。 (二)基本支出定额项目的构成 1.人员经费。这包???政府支出经济分类中的“工资福利支出”、“对个人和家庭的补助支出”等的“款”级项目确定。 2.日常公用经费。这包括政府支出经济分类的“款”级科目中属于基本支出内容的支出。 (三)行政事业单位基本支出定员定额标准存在“单”、“双”之别; 三、基本支出经费的测算方法 (一)按不同用途经费的核定 1.人员经费的核定方法：按定员和工资标准据实核定。 基本工资是人员经费的主要部分，一般根据核定的编制人数或全年平均人数、上年平均工资定额，并结合计划年度工资调整情况计算确定。 全年工资额＝编制人数×年均工资定额 发给在职人员的各项津贴、补贴等补助工资一般根据人员数和平均标准测算。 补助工资＝编制人数×年均津(补)贴定额 按标准提取的工作人员福利费、工会经费、长期休养人员生活费、探亲旅费等，—般根据享受职工福利费的人数，逐项按标准计算；也可以参照上年度职工福利费占工资总额的比例进行测算，或按全年工资总额的一定比例计算或定额提取。住房公积金根据在职人数、工资总额和计提比例测算。 职工福利费＝工资总额×规定的计提比例;2.日常公用经费的核定：按机构性质和部门分类分档定额及定额系数确定。 公务费＝年均公务费定额×人员编制数 (三)单位基本支出预算的总体编制要求 单位基本支出预算的总体编制要求是：凡属共性、经常性的开支项目都要实行单项标准定额；对无法细化成单项定额的支出项目也应按照量化的原则归类核定综合定额；其他一次性、不宜在基本支出预算中通过标准定额核定的开支项目，可纳入项目预算进行管理。;四、基本支出预算的控制和调整 定额标准确定后，财政机关应在规定的时间内将按定额标准计算形成的基本支出预算控制数及财政拨款补助数下达给部门或单位。 基本支出预算中按照政府采购品目规定应当纳入政府采购的支出，应当同时纳入政府采购预算，并按照国家有关政府采购的规定执行。;第三节 部门的项目支出预算;(二)项目按类别的分类 1.政府已研究确定项目。在中央即为国务院已研究确定项目，这是指国务院已研究确定需由财政预算资金重点保障安排的支出项目。 2.经常性专项业务费项目。这是部门为维持其正常运转而发生的大型没施、大型设备、大型专用网络运行费和为完成特定工作任务而持续发生的支出项目。 3.跨年度支出项目。这是指除以前年度延续的国务院或各级政府已研究确定项目和经常性专项业务费项目之外，经财政批准并已确定分年度预算，需在本年继续安排预算的项目和当年新增的需在本年度及以后年度继续安排预算的支出项目。 4.其他项目。