XXXX年生产企业出口退税培训.pptx

生产企业出口免（抵）退税培训日常管理;;第四章 出口货物退（免）税日常管理;第一节 出口企业退（免）税资格认定管理;（二）提供资料外其它要求： 1．提供工商行政管理部门核发的《企业法人营业执照》副本（原件及复印件） 2、其他单位应在发生出口货物劳务业务之前，填报《出口退（免）税资格认定申请表》，提供银行开户许可证及其他资料，办理资格认定。 3、生产性农产品出口企业除符合现行政策规定外，营业执照和《对外贸易经营者备案登记表》核准的经营范围中，必须包括农产品收购、生产、加工、出口业务。; （三）认定程序 1、持上述资料到主管税务机关办理认定手续。经税务机关受理岗审查资料是否齐全，填写是否准确。受理岗接收企业认定资料后，将企业的认定表信息录入到管理系统中并打印出 “出口企业退税登记证”交企业。 后续管理：新认定的企业在办理首笔退税前，出口退税受理岗应转调查岗到企业进行实地核查。对调查内容与认定内容不符的，企业应按照通知限期改正，疑点企业将列入“出重点监控企业名单”。; （四）特殊业务退税资格认定 1、 研发机构采购国产设备退税资格认定 享受采购国产设备退税的研发机构，应在申请办理退税前持相关资料向主管税务机关办理认定手续。填写《研发机构采购国产设备退税资格认定申请表》，申请采购国产设备退税资格认定。 2、融资租赁出口船舶退税资格认定 从事融资租赁船舶出口的企业，应在首份《融资租赁合同》签订之日起30 日内，持相关资料办理融资租赁出口船舶退税认定手续。 ;; 三、出口货物退（免）税认定注销 （一）出口退（免）税资格认定注销时限 需要注销税务登记的出口企业和其他单位，应填报《出口退（免）税资格认定注销申请表》，向主管税务机关申请注销出口退（免）税资格，然后再按规定办理税务登记的注销。出口企业申请注销出口退（免）税认定资格但不需要注销税务登记的，也按下列程序办理。 主管退税部门应对相关内容进行审查，特别是对应退未退税款要进行核对，如企业存在未退税款，按规定对其进??清算，清算后将企业未退税款退还企业再办理注销手续。;认定管理其他规定: 1、出口企业和其他单位在出口退（免）税资格认定之前发生的出口货物劳务，在办理出口退（免）税资格认定后，可以在规定的退（免）税申报期内按规定申报增值税退（免）税或免税，以及消费税退（免）税或免税。 2、出口企业和其他单位在申请注销认定前，应先结清出口退（免）税款。注销认定后, 出口企业和其他单位不得再申报办理出口退（免）税。 3、出口企业在办理中国电子口岸入网资格审核时，应附送《出口退（免）税资格认定表》。; 4、出口企业或其他单位申请变更退（免）税办法的，经主管税务机关批准变更的次月起按照变更后的退（免）税办法申报退（免）税。企业应将批准变更前全部出口货物按变更前退（免）税办法申报退（免）税，变更后不得申报变更前出口货物退（免）税。在退（免）税资格认定变更前，税务机关按规定进行实地核查。 原执行免退税办法的企业，在批准变更次月的增值税纳税申报期内可将原计入出口库存账的且未申报免退税的出口货物向主管税务机关申请开具《出口转内销证明》。 原执行免抵退税办法的企业，应将批准变更当月的《免抵退税申报汇总表》中“当期应退税额”填报在批准变更次月的《增值税纳税申报表》“免、抵、退应退税额”栏中。; 5、免抵退税变更为免退税的，变更前已通过认证的增值税专用发票或取得的海关进口增值税专用缴款书，出口企业或其他单位不得作为申报退（免）税的原始凭证。 6、出口企业或其他单位申请注销退（免）税资格认定，如向主管税务机关声明放弃未申报或已申报但尚未办理的出口退（免）税并按规定申报免税的，视同已结清出口退税税款。 因合并、分立、改制重组等原因申请注销退（免）税资格认定的出口企业或其他单位，可向主管税务机关申报《申请注销退（免）税资格认定企业未结清退（免）税确认书》，经主管税务机关确认无误后，可在办理注销手续，注销企业的应退税款由其主管税务机关退还至承继企业账户，如发生需要追缴多退税款的向承继企业追缴。 ; 7、申请资格企业如属于在2014年以后发生过2次增值税违法行为（因涉及虚开增值税专用发票或者其他增值税扣税凭证被予以税务行政处罚的或因增值税违法行为被审判机关给予刑事处罚的），按规定应执行出口免税政策的，应在审核系统的企业认定信息中填制相应标识，并录入执行免税政策的起止时间。 8、申请资格企业申请的业务，如属于适用增值税零税率应税服务的，其所提供的申请资料应符合《适用增值税零税率应税服务退（免）税管理办法》的相关规定。 ;