2021年度中级会计职称考试模拟练习卷（1）新整理版.docVIP

中级会计职称考试真题卷（1） 本卷共分为2大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。 严格遵守考试纪律，维护考试秩序！ 一、单项选择题（共25题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.[资料二] 李某系某大学教授，2011年1～12月收入情况如下： (1)每月取得工资薪金4200元；12月31日一次性领取年终奖10000元。 (2)出版自己编写的图书，取得报酬80000元。 (3)接受出版社委托翻译图书一部，取得收入20000元。 (4)购买体育彩票，一次性中奖收入50000元，将其中的10000元通过境内非营利团体捐赠给希望工程。 (5)取得到期的同债利息收入1200元。 已知：工资、薪金所得适用的个人所得税税率表(部分)： 级数 全月应纳税所得额 税率 速算扣除数(元) ? 1 全月应纳税额不超过1500元 3% 0 ? 2 全月应纳税额超过1500元至4500元 10% 105 3 全月应纳税额超过4500元至9000元 20% 555 ? 4 全月应纳税额超过9000元至35000元 25% 1005 ? 5 全月应纳税额超过35000元至55000元 30% 2755 ? 6 全月应纳税额趟过55000元至80000元 35% 5505 ? 7 全月应纳税额超过80000元 45% 13505 ? 要求：根据上述资料，回答下列题： 出版图书取得的报酬，应缴纳的个人所得税为__元。 A．11088B．9860C．12800D．8960 参考答案：D[解析] 出版图书应纳个人所得税=80000×(1-20%)×20%×(1-30%)=8960(元)。 2.[资料一] A建筑工程公司(简称A公司)2011年发生下列业务： (1)承包甲房地产开发公司(简称甲公司)的写字楼工程，工程总价款为5000万元，由于提前竣工，取得甲公司支付的相关奖励10万元。 (2)承包乙公司的厂房建设工程，总承包额为2000万元，承包合同中注明劳务费1200万元，自产材料费800万元，工程尚未开工，A公司按合同约定先预收乙公司总承包额20%的工程价款。 (3)承包丙公司的通信线路工程，取得工程价款500万元，另收取用于工程中的电缆价款100万元。 (4)自建住宅楼两幢，一幢自用为员工宿舍，另一幢转让给丁公司，销售价款为3000万元。 已知：“建筑业”税目适用营业税税率为3%，“销售不动产”税目适用营业税税率为5%。 要求：根据上述资料，回答下列题： 根据营业税法律制度的规定，A公司承包乙公司厂房建设工程应纳营业税税额为__万元。 A．7.2B．12C．36D．60 参考答案：A[解析] 纳税人提供建筑业劳务的同时销售自产货物的行为，应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额，其应税劳务的营业额缴纳营业税，货物销售额不缴纳营业税；未分别核算的，由主管税务机关核定其应税劳务的营业额。A公司承包乙公司厂房建设工程应纳营业税税额=1200×20%×3%=7.2(万元)。 3.[资料三] 某市火腿肠生产企业2010年初占地60000平方米，其中办公楼占地5000平方米，房产原值460万元；生猪养殖基地占地28000平方米，房产原值1200万元；火腿肠生产车间占地16000平方米，房产原值1000万元；个业内部道路及绿化占地11000平方米。为扩大生产1月份新征用耕地5000平方米，建造加工车间，6月底转入固定资产600万元。企业拥有10辆载货汽车，其中自重吨位为15吨的4辆，10吨的6辆；拥有3辆载客小汽车。 已知：企业的所在地城镇土地使用税单位税额每平方米8元；房产税扣除比例为20%。当地政府规定，载货汽车的车船税税额为50元/吨，载客汽车年单位税额450元。 要求：根据上述资料，回答下列题： 该企业2010年应缴纳的车船税为__元。 A．6000B．6350C．7350D．7850 参考答案：C[解析] 应缴纳的车船税=(4×15+6×10)×50+3×450=7350(元)。 4.[资料二] 李某系某大学教授，2011年1～12月收入情况如下： (1)每月取得工资薪金4200元；12月31日一次性领取年终奖10000元。 (2)出版自己编写的图书，取得报酬80000元。 (3)接受出版社委托翻译图书一部，取得收入20000元。 (4)购买体育彩票，一次性中奖收入50000元，将其中的10000元通过境内非营利团体捐赠给希望工程。 (5)取得到期的同债利息收入1200元。 已知：工资、薪金所得适用的个人所得税税率表(部分)： 级数 全月应纳税所得额 税率 速算扣除数(元) ? 1 全月应纳税额不超过1500元 3% 0 ? 2 全月应纳税额超过1500元至4500元 10% 105 3 全月应纳税