2020中级财务会计二形成性考核册答案.docx

资料内容仅供您学习参考，如有不当或者侵权，请联系改正或者删除。 资料内容仅供您学习参考，如有不当或者侵权，请联系改正或者删除。 最新《中级财务会计 ( 二) 》形成性考核册答案 中级财务会计作业 1 习题一 A 公司为一般纳税人 , 存货按实际成本核算 , 经营货适用增值税税率 17%、 适用消费税税率 10%, 转让无形资产的营业税为 5%。 5 月发生如下经济业务 : 1. 向 B 公司采购甲材料 , 增值税专用发票上注明价款 9000000 元、 增值税 153000 元, 另有运费 元。发票账单已经到达 , 材料已经验收入库 , 货款及运费以银行存款 支付。 2. 销售乙产品 5000 件, 单位售价 200 元, 单位成本 150 元该产品需同时交纳增值税与消费税。产品已经发出 , 货款已委托银行收取 , 相关手续办理完 毕。3. 转让一项专利的所有权 , 收入 15000 元已存入银行。 该项专利的账面余值为 80000 元、 累计摊销 75000 元。 4. 收购农产品一批 , 实际支付款 80000 元。中国增值税实施条例规定收购农产品按买价和 13%的扣除率计算进项税额。 农产品已验收入库。 5. 委托 D 公司加工一批原材料 , 发出材料成本为 100000 元。加工费用 25000 元。加工过程中发生的增值税 4250 元、 消费税 2500 元, 由受托单位代收代交。 材料加工完毕并验收入库 , 准备直接对外销售。 加工费用和应交的增值税、 消费税已用银行存款与 D 公司结算。 6. 购入设备一台 , 增值税专用发票上注明价款 180000 元、 增值税 30600 元。设备已投入使用 , 款项已经过银行存款支付。 7. 公司在建的办公大楼因施工需要 , 领用原材料一批 , 成本 50000 元。8. 月底对原材料进行盘点 , 盘亏金额 4000 元, 原因待查。 三、 要求对上述经济业务编制会计分录。 A 公司为一般纳税人 , 存货按实际成本核算 , 经营货适用增值税税率 17%、 适用消费税税率 10%, 转让无形资产的营业税为 5%。 5 月发生如下经济业务 : 1. 向 B 公司采购甲材料 , 增值税专用发票上注明价款 9000000 元、 增值税 153000 元, 另有运费 元。发票账单已经到达 , 材料已经验收入库 , 货款及运费以银行存款 支付。 借: 原材料 9000000+ *(1-3%) 应交税费 - 应交增值税 ( 进项税额 ) 153000+ *7% 贷: 银行存款 9155000 销售乙产品 5000 件, 单位售价 200 元, 单位成本 150 元该产品需同时交纳增值税与消费税。产品已经发出 , 货款已委托银行收取 , 相关手续办理完毕。 借: 应收账款 1170000 贷: 主营业务收入 1000000 应交税费 - 应交增值税 170000 借: 营业税金及附加 100000 贷: 应交税费 -- 应交消费税 100000 同时确认成本 借: 主营业务成本贷: 库存商品 转让一项专利的所有权 , 收入 15000 元已存入银行。该项专利的账面余值为 80000 元、 累计摊销 75000 元。 借: 银行存款 15000 累计摊销 75000 贷: 无形资产 80000 应交税费 - 应交营业税 750 营业外收入 - 出售无形资产利得 9250 收购农产品一批 , 实际支付款 80000 元。中国增值税实施条例规定收购农产品按买价和 13%的扣除率计算进项税额。农产品已验收入库。 借: 原材料 80000*(1-13%) 69600 应交税费 - 应交增值税 10400 贷: 现金 80000 委托 D 公司加工一批原材料 , 发出材料成本为 100000 元。加工费用 25000 元。加工过程中发生的增值税 4250 元、 消费税 2500 元, 由受托单位代收代交。材 料加工完毕并验收入库 , 准备直接对外销售。加工费用和应交的增值税、 消费税已用银行存款与 D 公司结算。 借: 委托加工物资 100000 贷: 原材料 100000 借: 委托加工物资 25000+2500 应交税费 - 应交增值税 ( 进项税额 ) 4250 贷: 银行存款 31750 提示: 直接对外销售的 , 不得抵扣消费税 购入设备一台 , 增值税专用发票上注明价款 180000 元、 增值税 30600 元。设备已投入使用 , 款项已经过银行存款支付。 借: 固定资产 180000 应交税费 -- 应交增值税 ( 进项税额 )30600 贷: 银行存款 210600 公司在建的办公大楼因施工