如何搞好企业的内部控制（PPT69页）.pptxVIP

如何搞好企业的内部控制;一．市场经济改变了单位内部会计控制环境;一．市场经济改变了单位内部会计控制环境;二.市场经济要求进一步规范会计信息的供求;三.对现代企业会计内部控制改革的意义;四.内部控制与会计法律责任的关系;五、内部会计控制与企业舞弊理论;六 会计内部控制制度的基本目的与内容 ;;;;;;;;;2. 带薪休假 单位员工的带薪休假期包括法定节假日和年度休假两部分。 法定节假日遵照国家有关规定执行。 年度休假的天数则由单位自行设定。 ;;四、组织控制 1. 组织控制原理 利用工作分工，形成一些职能上的互相牵制。 通过对业务流程的分割，使同一业务由不同部门进行操作、稽核，监督，从而减少可能出现的差错。 2. 组织控制的内容 对不相容职务予以分离 明确岗位责任制 制定清晰的作业流程图;;;;;;;;;、;;; ;;;;;;;;;六、实物控制 （一）实物控制的目的 通过建立统一采购制度，防范采购人员出现私下交易，损害单位利益 通过规范的保管程序，防止单位资产被不合理挪用，保护单位财产安全、完整 通过建立定期与不定期的盘点制度，建立事后控制制度，防范可能出现的保管漏洞 ;（二〕实物控制的基本内容 统一采购制度 保管制度 盘点制度 （三）建立统一的采购制度 1. 采购时必须进行职务分离制度 物料采购人员不能同时承担物料的验收工作 付款审批人和付款执行人不能同时办理寻