集团公司财务集中管理方案设计.pdfVIP

集团公 司财务 集中管 控 方 案 设 计 作 者 ：刘 秉 梁 一 、财务 集 中管 控 的 目的和 意 义 财 务 集 中 管控 方 案是 集 团财 务管 理 的基 础 ，其 目的是 依 托 网 络 ，合理 规划 集 团财 务集 中管控 的框架 、 内容 、流 程 ，做 到 财 务 信 息 实 时 传递 、共 享 和集 中管理 ，保证 信 息 真 实 、 准 确 、完 整 、 有 效 ，真 正实 现 对 下 属各 单 位财 务 的集 中监 控 的 目的 。集 团公 司 如 何 实施 对子 （分 ）公司 的财务 集 中管 控 ， 是 当前 集 团公 司面 临 的 一 个十 分重 要 的 问题 。财 务集 中控制 的 目标 是实 现 企业 价 值 最 大 化 ，合 理配 置集 团资产 ，发 挥集 团优 势 ，提 高 资本 的运 营 效率 。 而 不 仅仅 是传 统 意 义 上控 制 一个 企 业 的财务 活 动 的合 规性 和 有 效 性 。实施 集 团化 财 务 管控 ，应 与 集 团公 司管 理 模 式 和 战略方 针 目 标 相 适应 ，并 要 充 分 考虑 集 团公 司 的 目前现 状 及各 子 （分 ）公 司 的 经 营情 况 。理 想 的财务 管 控体 系 不 能 管得 太 死 ， 又 不 能放 得 太 开 ，就 目前公 司 的状 况来 而 言适 度 集 中管理 模 式模 式 较为 合 适 ， 根 据 公司 发展 情 况 逐 步实 施 ，稳 妥 推进 ，易 缓 不 易 急 ，最 终 达 到 真 正 的财 务集 中管控 。矚慫润厲钐瘗睞枥庑赖 。 二 、方案 设 计 二 、集 团财 务 管 控模 式选 择 集 团财务 管 控模 式 分 为 直接 管 理和 间接 管 理两 种 。一 是 对 集 共 24 页 第 1 页 团 公 司 的母 公 司 、全 资子 公 司应 采 用直 接 管 理 （包 括 ：宁夏 某 某 煤 业 有 限公司 、宁夏 某某 置业 有 限公 司 、宁夏 某 某 煤 业有 限公司 、 石 嘴 山汇 生某 某 有 限公司 及 以后 接 收 的小神 火 洗煤 厂 、大 石 头 煤 矿 ） ；二 是对 控 股 子 公司 、参股 子 公司采用 间接 管 理 （包 括 ：宁 夏 某 某 小 额 贷 款 有 限 公司 、 宁夏 某 某房 地产 开 发有 限公 司 ）；聞創 沟燴鐺險爱氇谴净。 根 据 集 团公 司对 成 员 子 公司 的投 资 结构 的 不 同 ，集 团财 务 管 理 分 为三 个层 次 ： 第一 层 ，对 母 公 司和 全 资子 公 司 的财务 必 须严 格 按 照集 团公 司 的财务 管理 要 求和 制度 执 行 。 第二 层 ，对 控 股 公司 的财务 管 理要 稍微 松 懈 一 些 ，应 该 允许 他 们 自行 拟订 财 务 管 理制 度 ，但 不 能 出现与 集 团公 司 的财 务 制 度 不 一 致或 相矛 盾 的条 款 ， 各 项财 务 制度 和重 大 财务 事 项 需经 集 团 公 司 的董 事会 或 总经 理 审查 批准 后方 可 执行 。 第三 层 ，对 参 股 公司 的财务 管 理要 比较 松 散 一 些 。集 团财 务 管 理 部 门不应 该 对 他 们 限 制 具体 内容 ， 只需 要 通过 集 团公 司派 到 参 股 公司 的董 事 ，按 照公 司 章程 的规 定 ，参 与 投 资 、分配 等 重 大 决 策 ，掌 握分 析 其财 务状 况 、经 济 效 益 和重 大 变化 等 。残骛楼諍锩瀨濟溆 塹籟。 三 、会计 人 员 管 控及 机构 设 置 根 据集 团公 司 管 理 需 要 ，设立 二 级集 中式 财 务 管 理模 式 。各 子 （分 ） 公司财 务 部 是集 团财务 部 的派 出机 构 ，会 计 人 员及 会 计 共 24 页 第 2 页 业 务 实行 垂直 管 理 。酽锕极額閉镇桧猪訣锥 。 子 （分 ）公 司会计 人 员其 人事 关 系 、考核 权 限 、薪酬 福利 发 放 等 均在 集 团公 司财 务部 。从财 务 负责 人到 一 般 员