公司内部控制与风险管理.pptxVIP

企业内部控制与风险管理;十分钟的悲剧;2008年9月15日上午10点，拥有158年历史的美国第四大投资银行—雷曼兄弟公司向法院申请破产保护，消息转瞬间传遍地球的各个角落。 ;令人匪夷所思的是，在如此明朗的情况下，德国国家发展银行（KFW）10点10分，居然按照外汇掉期协议的交易，通过计算机自动付款系统，向雷曼兄弟公司即将冻结的银行账户转入了3亿欧元。毫无疑问，3亿欧元将是肉包子打狗有去无回。 ;转账风波曝光后，德国社会舆论哗然。销量最大的《图片报》在9月18??头版的标题中，指责德国国家发展银行是迄今“德国最愚蠢的银行”。;法律事务所的调查员先后询问了银行各个部门的数十名职员，几天后，他们向国会和财政部递交了一份调查报告。报告并不复杂深奥，只是记载了被询问人员在这十分钟内忙了些什么—— ;首席执行官乌尔里奇·施罗德：我知道今天要按照协议约定转账，至于是否撤销这笔巨额交易，应该让董事会讨论决定。 ;董事长保卢斯：我们还没有得到风险评估报告，无法及时做出正确的决策。 ;董事会秘书史里芬：我打电话给国际业务部催要风险评估报告，可那里总是占线，我想还是隔一会儿再打吧。 ;国际业务部经理克鲁克：星期五晚上准备带上全家人去听音乐会，我得提前打电话预订门票。 ;国际业务部副经理伊梅尔曼：忙于其他事情，没有时间去关心雷曼兄弟公司的消息。 ;负责处理与雷曼兄弟公司业务的高级经理希特霍芬：我让文员上网浏览新闻，一旦有雷曼兄弟公司的消息就立即报告，现在我要去休息室喝杯咖啡了。 ;文员施特鲁克：10点03分，我在网上看到了雷曼兄弟公司向法院申请破产保护的新闻，马上就跑到希特霍芬的办公室，可是他不在，我就写了张便条放在办公桌上，他回来后会看到的。;结算部经理德尔布吕克：今天是协议规定的交易日子，我没有接到停止交易的指令，那就按照原计划转账吧。;结算部自动付款系统操作员曼斯坦因：德尔布吕克让我执行转账操作，我什么也没问就做了。 ;信贷部经理莫德尔：我在走廊里碰到了施特鲁克，他告诉我雷曼兄弟公司的破产消息，但是我相信希特霍芬和其他职员的专业素养，一定不会犯低级错误，因此也没必要提醒他们。 ;公关部经理贝克：雷曼兄弟公司破产是板上钉钉的事，我想跟乌尔里奇·施罗德谈谈这件事，但上午要会见几个克罗地亚客人，等下午再找他也不迟，反正不差这几个小时。 ;德国经济评论家哈恩说，在这家银行，上到董事长，下到操作员，没有一个人是愚蠢的。可悲的是，几乎在同一时间，每个人都开了点小差，加在一起就创造出了“德国最愚蠢的银行”。;;贵州贫困村一枚公章分5瓣 分由5人掌管;将五瓣梨木合起来就成了一枚公章;分成五瓣的圭叶村‘民主理财’章，甚称全球最牛;这一下盖上去，票据就可报销了;全面提升企业经营管理水平的重要举措;施行日;;企业风险分类;带来盈利机会？;企业内部控制规范体系;基本规范主要内容;内部控制的定义;内部控制的5目标;原则;（一）全面性原则;（二）重要性原则;（三）制衡性原则;（四）适应性原则;（五）成本效益原则;内部控制5要素;要素（一）内部环境;要素（二）风险评估;要素（三）控制活动;要素（四）信息与沟通;要素（五）内部监督; 内部环境;指引第1号：组织架构;现代企业制度;;;二、组织架构的定义;组织架构的本质;;三、组织架构设计与运行中的风险：;治理结构风险具体表现;治理结构风险具体表现;治理结构风险具体表现;治理结构风险具体表现;组织架构设计与运行中的风险：;内部机构风险具体表现;内部机构风险具体表现;内部机构风险具体表现;内部机构风险具体表现;（一）企业治理结构的设计的要求;;;深交所《中小企业板上市公司内部审计工作指引》2007-12-26;深交所《中小企业板上市公司内部审计工作指引》2007-12-26;深交所《中小企业板上市公司内部审计工作指引》2007-12-26;;;;;;;（一）企业治理结构的设计的要求;;上市公司治理结构的特殊要求;002550千红制药董事会;上市公司治理结构的特殊要求;上市公司治理结构的特殊要求;（二）内部机构的设计的要求;（二）内部机构的设计的要求;（二）内部机构的设计的要求;;（二）内部机构的设计的要求;;;;;（三）对“三重一大”的特殊考虑;（三）对“三重一大”的特殊考虑;（四)、关于组织架构的运行 ;;;;;;合理性角度;运行的高效性;;;;;;指引第2号发展战略;;;一、为什么要制定和实施发展战略;为什么要制定和实施发展战略;;为什么要制定和实施发展战略;;为什么要制定和实施发展战略;;二、如何制定发展战略;如何制定发展战略;;;002550;;;如何制定发展战略;;;002550;;;;;;;如何制定发展战略;;;;;;;;;;;三、如何实施发展战略;如何实施发展战略;如何实施发展战略;;如