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百度文库 - 让每个人平等地提升自我 ×××公司“×××”项目土地增值税清算鉴证情况汇报 一、基本情况 （一）×××公司基本情况 （二）“ ××× ”项目基本情况 1、规划部门规划批复情况 ）“ ×××”项目位于海口市滨海大道以北，属停缓建项目。该项目是续建原 1993 年 6 月报建， 1993 年 9 月动工兴建的“ ×××”项目，“ ×××”系原项目“ ×××”， 2021 年 8 月 31 日海口市城规函 [2021]246 号和 249 号批复为停缓建工程。并经税务部门批准享受停缓建项目减免税政策。 该项目于 2021 年 7 月取得的土地使用证，证号为“海口市国用 [2021] 第 002146 号”，取得的使用权面积为 7,平方米方米，其土地使用权转让合同总金额为 5,600,元。地类（用途）为城镇混合住宅用地。 （ 3）2021 年取得的编号为号的建设用地规划许可证，系原“ ×××”的用地规划，该用地内 E 座规划用 地面积为 5682.23 平方米，规划指标容积率， F 座规划用地面积 3027.98 平方米，容积率，该用地为三家单 11 百度文库 - 让每个人平等地提升自我 位共有不可分割， 因此统一规划建设。 规划用地性质为商业办公居住用地。 吉欣公司未再取得单独的建设用 地规划许可证。 （ 4）2021 年 7 月取得建设工程规划许可证，批建两栋地上 30 层，地下 1 层的框剪结构商住楼，总建筑面积为：地上 41688.84 平方米，地下 4425.70 平方米。 （ 5）2021 年 5 月 31 日 取得 E 座建筑工程施工许可证 , 2021 年 3 月 28 日 取得 F 座建筑工程施工许可证。 2、项目开工竣工日期： 项目开工日期 2021 年 4 月，竣工日期 2021 年 10 月。 2021 年 4 月 30 日取得海南省建筑工程竣工验收备案证。 3、容积率 实际综合容积率为： 7,=。4、销售期间 2021 年 1 月 3 日取得“ ××ד及地下室房产预售许可证，并开始销售，该项目销售期间为： 2021 年 1 月至 2021 年 11 月。二、主要指标 建筑面积 可售面积 已售面积 可售套数 已售套数 销售收入 均价 22 百度文库 - 让每个人平等地提升自我 普通住宅 22, 22, 89,930, 4, 调整后结果 非普通住宅 21, 19, 87,958, 4, 合计 177,889, 4, 三、收入情况： （一）纳税人申报情况 ×××公司申报销售收入 177,681,元，其中： 1、普通住宅 89,722,元，共计 203 套，均价 4,元/㎡ ； 2、非普通住宅 19,223.45M 2，销售金额为 87,958,元，共计 138 套，均价 4,575.59 M 2（房屋建筑面积大于 144 M 2 的房屋 116 套，车位 22 个）。 其中：（1）车位 806.49 M2，销售金额 2,698,元，均价 3,元 M 2； （2）住宅 18416.96 M2，销售金额为 85,260,元，均价 4,元 M 2。 （二）专项检查情况 专项检查调增销售收入 207,元（归入普通住宅） ，检查确认的销售收入为 177,889,元。其中： 根据《中华人民共和国营业税暂行条例》第五条 “纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、 转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用”规定， 2021 年 12 月 31 日， ×××公司账面其他应付款中挂 33 百度文库 - 让每个人平等地提升自我 代收 EF 可视对讲机款 207,元应纳入项目收入归集，在本次审核中，我们对上述事项作为项目收入调整，即调增应税收入 207,元，归入普通住宅收入。 专项检查调整后，普通住宅销售收入 89,930,元，销售面积 22,079.87 M2，占可售面积的 %；非普通住宅 销售收入 87,958,元，销售面积 19,223.45 M2 ，占可售面积的 %。 （三）分年度销售收入及销售面积情况表： 年度 房屋类型 当年销售收入 销售面积 销售面积占 可售面积比例 销售面积占同类房屋可售面积比例 均价 套数 普通住宅 6,012, % % 3, 19 住宅 10,106, % % 3, 18 非普通 铺面 2021 住宅 车位 小计 16,118, 4, % 3, 37 普通住宅 65,416, % % 3, 158 住宅 43,783, % % 4, 64 2021 非普通 铺面 住宅 车位 小计 109,200, 26, % 4, 222 44 百度文库 - 让每个人平等地提升自我 普通 住宅 17,594, % % 5, 25 住宅 27,213, % %