财务管理-现金及内部控制（PPT 14页）.pptVIP

　现金及内部控制 2-1 现金之意义 2-2 零用金 2-3 银行存款 总目录 2-1 现金之意义1. 现金之特性 货币性：交易的媒介，衡量其他项目价 值的尺度，并作为记账的单位。 通用性：现金必须能在当地自由流通。 自由运用性：不受法律或契约的限制 。 目　录 2-1 现金之意义2. 现金科目之内容 库存现金(纸币、硬币)、零用金。 银行存款：支票存款、活期存款、 活期储蓄存款、定期存款。 即期票据：即期的支票、银行本票、邮政 汇票、保付支票、旅行支票。 目　录 2-1 现金之意义3. 易被误为现金之项目 目　录 2-1 现金之意义4. 正确现金余额之释例 释例 年底发现现金账户包含下列项目： 库存现金　　　　　 $ 200,000 零用金 10,000 伪钞　　　　 　 1,000 台银支票存款余额 　40,000 台银定期存单（一年期） 30,000 邮局活期储蓄存款　 10,000 邮　　票　　　　　　 　 　400 扩充厂房基金