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石油集团海外项目税务管理策略研究（税务研讨范文） 文档信息 主题： 关于“管理或人力资源”中“薪酬管理”的参考范文。 属性： F-00CN56，doc格式，正文5022字。质优实惠，欢迎下载！ 适用： 作为财政税收、税务研讨写作的参考文献，解决如何写好实用应用文、正确编写文案格式、内容摘取等相关工作。 作者： 佚名 目录 TOC \o 1-9 \h \z \u 目录 1 正文 1 搞要 2 关键字：石油集团海外项目税务管理 2 一、石油集团海外项目税务管理现状 2 1.海外项目税收政策问题 2 2.海外项目税务管理环境问题 3 3.缺乏涉外税务管理人才和对项目所在国的税务研究 4 二、海外项目税务筹划的基本策略 4 三、完善海外项目税收政策的建议 6 1、根据国际惯例和WTO规则完善相关税收政策 6 2、完善税收抵免办法和税收饶让制度 6 3.明确海外项目应纳税所得额的 计算 方法，完善申报制度 7 4.建立海外项目投资储备金制度，增强企业抗风险能力 7 5.规范税收管理，优化对海外项目的税收服务 8 总结大全 8 参考 文献 9 正文 石油集团海外项目税务管理策略研究（税务研讨范文） 搞要 摘要：开拓海外市场是石油企业的一项战略性任务。本文总结了我国海外石油项目税收政策方面存在的问题，分析了海外石油项目税务管理环境，对石油企业海外市场税务管理和税务筹划模式进行了研究探索 关键字：石油集团海外项目税务管理 随着国民 经济 的快速 发展 和对能源需求的增长，建立稳定的海外原油生产基地，多渠道、多形式地获得油气资源，已成为保障我国石油供应安全必然的战略选择。近年来，我国石油企业“走出去”的步伐明显加快，中石油、中石化和中海油三大石油巨头充分发挥自身优势，运用成熟的配套技术，参与资源国油气勘探开发项目。 目前 我国石油海外项目的合作范围已扩展到中亚、东南亚、中东、中南美洲和非洲等地， 内容 由单一油气合作开采发展到石油 工业 一体化运作，并步入自我积累、滚动发展的良性循环阶段。但是，海外石油市场要实现持久拓展，石油企业必须全面掌握并精妙运用国际市场的游戏规则。其中研究探索并建立针对海外市场的税务管理和税务筹划的模式，是石油企业巩固海外市场实现可持续发展的重要环节。 一、石油集团海外项目税务管理现状 1.海外项目税收政策问题 （1）缺乏系统的海外项目税收促进 法律 体系。为了引进外资，我国对外国投资者和外资企业实施了一系列税收优惠政策。与其他国家签订税收协定，我国主要考虑收入来源地的税收利益，对海外项目发展中关于对居住地的税收利益保障机制则相对忽视。目前我国的税收政策，对海外项目从投资产业到投资地区、投资形式等方面都没有体现出政策导向。税收支持方式形式单一，主要是减税或免税，没有采用国际通用的国际投资储备金制度等形式的税收支持。为海外项目纳税人的税收服务滞后，在为纳税人提供税收信息服务和投资国税收权益的保障方面，尚未形成健全的制度体系。 （2）对石油企业海外项目征收商品税、所得税和财产税等。目前，对海外项目所得的课税政策主要包括采用抵免法消除国际重复征税和海外项目在东道国所享受的减免税待遇实行税收饶让抵免。与国内投资相比，企业对外投资需承担国内和国外两部分所得税。与引进外资的税收优惠政策相比，海外项目几乎没有税收激励政策，无论是否从事跨国经营，一律适用统一的无差异性的税收政策。这种政策体系既不利于石油企业参与国际竞争，也不利于我国在国际分工体系中争取有利地位。 2.海外项目税务管理环境问题 目前，境外投资所得与境内所得汇总合并纳税存在操作上的问题。在《企业所得税法》和《外商投资企业和外国企业所得税法》中，只规定了纳税人来自于境外投资的所得应在我国汇总纳税，没有明确主体是母子公司还是总分机构?其所得是指分回利润的相应所得，还是实现的所得？税法规定对境外所得已在境外缴纳的所得税税款准予扣除，但扣除额不得超过其境外所得按照我国税法 计算 的已纳税额。而我国对企业应纳税所得额是在后的 会计 利润基础上经纳税调整确定的，根据所在国的会计准则编制的会计报表，要调整为按我国税法计算的应税所得，难度很大。在境内外所得汇总合并纳税中，还有一个障碍就是各国的会计年度不同，纳税年度也不同。企业所得税是一个实行年终汇算清缴的税种，结果导致对境外所得的税款抵扣计算复杂且不 科学 。对境内外所得在同一张所得税申报表中申报，也造成了国内所得税政策中一些概念界定的模糊，如以应纳税所得额为依据确定的税收优惠政策的适用，税前扣除项目的限额扣除标准是否包括境外所得等。 3.缺乏涉外税务管理人才和对项目所在国的税务研究 国际工程承包业务要求管理人员至少具备语言、对外税