6第六章项目成本管理.pptx

工具、技术核心功能范围管理时间管理成本管理质量管理 项目整体管理干系人需求和期望人力资源沟通管理风险管理采购管理管理辅助功能第六章 项目成本管理内 容一、成本管理基本概念二、资源计划三、成本估计四、成本预算五、成本控制一、成本管理基本概念项目成本管理的目的“确保在批准的预算内完成项目”项目成本管理包括四个过程：资源计划–确定完成项目活动所需要的物质资源（人、设备和材料）的种类，以及每种资源的需要量成本估计—确定完成项目各活动所需要的资源的成本成本预算—将总成本估算分配到单项工作活动的过程成本控制—控制项目预算的变更对于规模较小的 项目，资源计划、成本估计和成本预算往往组成一个单一的过程成本管理的关注点完成项目活动所需资源的成本考虑项目全生命周期成本例如在项目的设计阶段通过减少设计评审的次数可以降低相关的设计费用，但这可能会造成用户在项目的运行期投入过多的费用（可能遇到质量或功能方面的问题）项目的财务指标如投资回报率（ROI）、贴现现金流量（DCF）等全生命周期成本在系统或产品的整个使用生命期内，获得（设计、生产、安装和测试等或活动）、运营与维护及生命周期结束时对产品的处置所发生的全部成本。现值与将来值PV=FV/(1+R)NPV—现值（Present Value）FV—将来值（Future Value）R—利率（Interest Rate）N—时间期数（Number of time period）货币的时间价值货币的时间价值成本类型可变成本（Variable Cost）随生产量或工作量而变的成本，如人员工资、消耗的原材料等固定成本（Fixed Cost）不随生产规模变化的非重复成本，如设备费用、场地租赁费用等直接成本（Direct Cost）能够直接归属于项目工作的成本，如项目组旅行费用、项目组人员工资和奖金、项目使用的物资等成本类型(续)间接成本（Indirect Cost） 一般管理费用科目或几个项目共同分担的成本。如员工福利、保安费用、行政部门和财务部门费用等沉入成本（Sunk Cost）那些在过去发生的费用，就像沉船一样不能回收的部分。当决定继续投资项目时，不应该考虑这部分费用。当决定项目是否该继续时，许多人像赌徒一样的心理指望能够收回沉入成本机会成本（Opportunity Cost）如果选择另一个项目而放弃这一项目收益所引发的成本学习曲线理论当重复生产许多产品时，产品的单位成本随着数量的增加而降低。学习曲线理论认为，当作某事的次数翻倍时所花费的时间也会以一种有规律的方式递减，可以使用回归模拟的方式确定下降的速度。收益递减规律（Law of Diminishing Returns）投入的资源越多，单位投入的回报率就越低，有时甚至会呈现负增长。例如，分配给一项任务的资源增加到两倍，不能指望完成时间就可以缩短为50%现金流分析用于确定项目每年估计的成本和收益的一种方法，关键在于确定净现值的情况。管理者在考虑投资项目时，必须仔细考虑是否有足够的现金流。如果选择过多的项目，那么可能项目的现金流就会出现问题，从而影响项目的目标。折旧资产随着时间的流逝而损失直线折旧法资产在其生命期内等额、周期地支出余额递减法年数和折旧法直线折旧法D=(P-S+T)/ND：年折旧额P：资产原值S：资产残值T：预计清理费用N：折旧年限余额递减法Dm=BVm-1*d*(1-d)m-1BV：账面价值Dm：年折旧额d: 折旧率其中，d=A*(P-S+T)/(P*N)A取值介于1和2之间，当A=1时，为直线折旧；当A=2时，为双倍余额递减法年数和折旧法第m年末的折旧费为Dm=（ND-m+1）*（P-S+T）/SnND:资产折旧寿命m：已使用年数Sn：第S年年末年数和P：资产原值S：预计资产残值T：预计清理费用其中， Sn= ND (ND+1)/2一般地，资产的大部分价值会在其寿命的前1/3时间内消耗掉回收期达到收益等于投资所花费的时间投资收益率净利润/原始投资输入WBS历史信息SOW可用资源组织政策活动工期估算工具与技术专家估算可选方案项目管理软件输出资源需求二、资源计划可用资源制定资源计划时需要知道组织范围内可用的资源人员、设备、材料等不同的资源类型资源描述的细节因组织和需求而异资源需求资源需求包括资源的类型、数量和起止日起等信息应针对WBS最低级别的活动制定资源需求对于WBS较高级别活动所需的资源应根据其所包含低级别的活动进行计算考虑资源使用的充分性和资源竞争等情况三、成本估计工具与技术类比估计模型参数估计模型自底向上估计其它估计方法工具软件输入WBS资源需求资源费率活动工期估算估算的参考资料历史信息会计科目表风险输出成本估计相关信息成本管理计划资源费率资源的范围成本人月费用、每单位原材料费用等历史信息根据以前项目的费用发生情况为项目估计费用使用行业