房地产公司财务管理制度(试行).pdfVIP

江苏梓远置业有限公司 财务管理制度（试行） 为完善公司管理制度， 规范经济行为， 严格财经纪律， 参照国家相关财 经法规，特制定本公司财务管理制度。 会计核算管理制度 为进一步规范会计核算行为，完善公司财务管理制度，保证会计资料 真实、完整，加强经济管理和财务管理，指导财会人员做好会计工作，提 高企业经济效益，特制定本制度。 一、公司必须根据实际发生的经济业务进行基础会计核算，填制会计凭证， 登记会计帐簿，编制财务报告。以下经济业务，应当办理会计手续，进行会 计核算： 1 ．公司一切款项的收付。 2 ．财物的收发、增减和使用。 3 ．债权债务的发生和结算。 4 ．资本金的增减。 5 ．收入、支出、成本、费用、税金的计算。 6 ．财务成果的计算和处理。 7 ．需要办理会计手续，进行会计核算的其他事项。 二、会计年度以公历元月 1 日起至 12 月 31 日止，按月办理财务会计结算。 三、会计核算以人民币为记帐本位币。 四、会计核算的记帐原则是根据权责发生制记帐。凡是本期已经实现的收 益和已经发生的费用，不论款项是否收付，都应作为本期的收益与费用入 帐；凡是不属于本期的收益与费用，即使款项已在本期收付，都不应作为 本期的收益与费用处理。 五、会计记帐采用借贷记帐法。 六、会计科目：按照中华人民共和国财政部颁发的 新企业会计制度 的 有关规定，结合本公司的实际情况编制会计科目表。 七、会计凭证。包括原始凭证和记帐凭证。 1、审核原始凭证 原始凭证是证明经济业务已经发生，明确经济责任并用作记帐原始依据的 一种凭证，是进行会计核算的原始资料和主要依据。原始凭证应具备如下 基本要素：凭证名称、填制日期、填制单位、填制人、经办人员签名或单 位盖章，以及接受单位名称、经济业务内容、金额等。 ①从外部取得的原始凭证，须盖有填制单位公章（财务专用章或发票专用章）； 从个人取得的原始凭证，应有填制人员的签名或盖章。②自制原始凭证，须有 负责人或经理指定人员的签名或盖章。③购买实物的原始凭证，必须有购物清 单（小票）发票等及相关验收证明。④支付款项原始凭证，必须有收款单位或 收款人的收款 ( 签收 ) 盖章证明。⑤发生业主售房时， 须提供业主申请 , 要审 核有无合同约定和产权办理及房款交付等情况，要有营销部经理、财务总监、 总经理签字方可办理，并做好与各部门的相互衔接工作。 ⑥员工出差借款凭据，必须作为原始凭证附在记帐凭证后面，员工退回借 款时，应另开收据，作为正式原始凭证，不得退还原借款借据。 ⑦经有关政府部门批准的经济业务，应将批准文件作为原始凭证附件。 2 、记帐凭证。记帐凭证包括收款凭证、付款凭证、转帐凭证。各种记帐 凭证要根据审核无误的原始凭证填制，记帐凭证要经过制单人、指定的审 核人员审核后据以入帐，收付款的记帐凭证还应由出纳人员签章，记帐凭 证应按照顺序，连同所附的原始凭证，按期装订成册 会计人员根据审核无误、 内容完整的原始凭证， 按照经济业务发生的性质， 分现收、现付、银收、银付和转帐凭证五类，编制记帐凭证。 记帐凭证的摘要应与原始凭证内容一致，在填写“摘要”时，既要简明， 又要全面、清楚，以说明问题为主。写事情要有过程；银行结算凭证，要 注明支票号码、去向；送存款项，要注明现金、支票、汇票等。遇有冲转 业务，不应只写冲转，应写明冲转某年、某月、某日、某项经济业务和凭 证号码，也不能只写对方科目。要求“摘要”能够正确地、完整地反映经 济活动和资金变化的来龙去脉，切忌含糊不清。如果一份报销单涉及电话 费、差旅费、办公费等多个费用科目，编制凭证时要分别按实际内容填列 摘要。 记帐凭证要有审核人（财务总监）签章 (签字 ) 。 3、会计凭证整理、保管 应每月定期将会计凭证加以归类整理， 按凭证序号排列， 加上封面、封底， 装订成册，并在装订线上加贴封签，以防散失和任意拆装。封面上应注明 项目公司名称、凭证种类、所属年