内部控制考核评价方案.pdf

内 部 控 制 考 核 评 价 方 案 内部控制是保障组织权力规范有序、科学高效运行的有效手段，也是组织目 标实现的长效保障机制。自《行政事业单位内部控制规范 ( 试行 ) 》以下简称《单 位内控规范》 ) 发布实施以来，各行政事业单位积极推进内部控制建设，取得了初 步成效。 但也存在部分单位重视不够、 制度建设不健全、 发展水平不平衡等问题。 党的十八届四中全会通过的《中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决 定》明确提出： “对财政资金分配使用、国有资产监管、政府投资、政府采购、公 共资源转让、公共工程建设等权力集中的部门和岗位实行分事行权、分岗设权、 分级授权，定期轮岗，强化内部流程控制，防止权力滥用” ，为行政事业单位加强 内部控制建设指明了方向。为认真贯彻落实党的十八届四中全会精神，现制定行 政事业单位内部控制考核评价方案。 一、总体要求 ( 一) 指导思想。高举中国特色社会主义伟大旗帜，认真贯彻落实党的十八大 和十八届三中、四中、五中全会精神，深入贯彻 总书记系列重要讲话精神，全面 推进行政事业单位内部控制建设，规范行政事业单位内部经济和业务活动，强化 对内部权力运行的制约，防止内部权力滥用，建立健全科学高效的制约和监督体 系，促进单位公共服务效能和内部治理水平不断提高，为实现国家治理体系和治 理能力现代化奠定坚实基础、提供有力支撑。 ( 二) 基本原则。 1. 坚持全面推进。行政事业单位 ( 以下简称单位 ) 应当按照党的十八届四中全 会决定关于强化内部控制的精神和《单位内控规范》的具体要求，全面建立、有 效实施内部控制，确保内部控制覆盖单位经济和业务活动的全范围，贯穿内部权 力运行的决策、执行和监督全过程，规范单位内部各层级的全体人员。 2. 坚持科学规划。单位应当科学运用内部控制机制原理，结合自身的业务性 质、业务范围、管理架构，合理界定岗位职责、业务流程和内部权力运行结构， 依托制度规范和信息系统，将制约内部权力运行嵌入内部控制的各个层级、各个 方面、各个环节。 3. 坚持问题导向。单位应当针对内部管理薄弱环节和风险隐患，特别是涉及 内部权力集中的财政资金分配使用、国有资产监管、政府投资、政府采购、公共 资源转让、公共工程建设等重点领域和关键岗位，合理配置权责，细化权力运行 流程，明确关键控制节点和风险评估要求，提高内部控制的针对性和有效性。 4. 坚持共同治理。充分发挥内部控制与其他内部监督机制的相互促进作用， 形成监管合力，优化监督效果 ; 充分发挥政府、单位、社会和市场的各自作用，各 级财政部门要加强统筹规划、督促指导，主动争取审计、监察等部门的支持，共 同推动内部控制建设和有效实施 ; 单位要切实履行内部控制建设的主体责任 ; 要建 立公平、公开、公正的市场竞争和激励机制，鼓励社会第三方参与单位内部控制 建设和发挥外部监督作用，形成单位内部控制建设的合力。 ( 三 ) 总体目标。以单位全面执行《单位内控规范》为抓手，以规范单位经济 和业务活动有序运行为主线，以内部控制量化评价为导向，以信息系统为支撑， 突出规范重点领域、关键岗位的经济和业务活动运行流程、制约措施，逐步将控 制对象从经济活动层面拓展到全部业务活动和内部权力运行，到 2020 年，基本建 成与国家治理体系和治理能力现代化相适应的， 权责一致、 制衡有效、 运行顺畅、 执行有力、管理科学的内部控制体系，更好发挥内部控制在提升内部治理水平、 规范内部权力运行、促进依法行政、推进廉政建设中的重要作用。 二、主要任务 ( 一) 健全内部控制体系，强化内部流程控制。单位应当按照内部控制要求， 在单位主要负责人直接领导下，建立适合本单位实际情况的内部控制体系，全面 梳理业务流程，明确业务环节，分析风险隐患，完善风险评估机制，制定风险应 对策略 ; 有效运用不相容岗位相互分离、