医院货币资金管理及核算制度.doc

医院货币资金管理及核算制度 医院的货币资金管理包括银行存款管理、现金管理、周转金管理。 一、银行存款管理 1、医院银行存款要严格遵守银行的有关制度，在财政局批准的银行开户，遵守银行的有关规定，接受银行的监督。 2、支票由出纳妥善保管，并与印鉴、密码器分开存放在加锁的柜子里，不得在空白支票上事先盖印鉴章，登记密码。 3、银行存款的收支在取得凭证立即入账，并每日结出余额。 4、出纳员签发支票须经得院长批准同意。 5、财会人员要及时进行银行存款对账工作，定期编制银行存款调节表，并及时清理未达账项。 6、严格加强支票管理，不得签发空白，空头，远期支票，作废的支票要妥善保管和处理。 7、不许向外单位、个人转借账户，或代存、代领现金。 8、根据《会计法》规定出纳定期轮岗。 二、现金管理 1、收费员每天收款必须上交出纳，不得积压。 2、医院收入现金要当日存入银行，库存现金不得超过限额，不得以白条抵现金。 3、现金必须按规定的使用范围使用。凡超出现金支出限额的支出，必须通过银行划拨。 4、出纳员根据审核人员审定后的付款凭证付款，并加盖“现金付讫”戳记。 5、出纳员根据办理完毕的收付款凭证，按顺登记日记账，核算出当日金额，填制出日报表交与会计制单人员。 三、周转金管理 1、周转金是医院为维持正常业务活动而设置的具有专门用途，可以不断循环使用的资金。我院周转金主要包括材料采购，收费结算周转金等。 2、加强周转金管理，定期检查、清理。