第二章支付结算制度.pptxVIP

第二章 支付结算法律制度;现金管理;（一）支付结算的概念 支付结算，是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。银行、城市信用合作社、农村信用合作社以及单位（含个体工商户）和个人是办理支付结算的主体。 ;（二）支付结算的法律特征 1.支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行。 2.支付结算是一种要式行为。 3.支付结算的发生取决于委托人的意志。 4.支付结算实行统一和分级管理相结合的管理体制。 5.支付结算必须依法进行。 ;（一）恪守信用，履约付款原则 （二）谁的钱进谁的账、由谁支配原则 （三）银行不垫款原则 ; 按照是否使用票据作为结算工具，支付结算方式可以分成票据结算方式和非票据结算方式。 按照区域分类，支付结算可以分为同城结算和异地结算两种。 ;《中华人民共和国票据法》 《票据管理实施办法》 《支付结算办法》 《国内信用证结算办法》 《银行卡业务管理办法》 ;（一）办理支付结算的基本要求 1.单位、个人和银行办理支付结算，必须使用中国人民银行统一规定印制的票据凭证和统一规定的结算凭证。 2.单位、个人和银行应当按照《人民币银行结算账户管理办法》的规定开立、使用账户。 ;（一）办理支付结算的基本要求 3.票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。所谓“伪造”，是指无权限人假冒他人或虚构人名义签章的行为。 4.填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全，数字正确，字迹清晰，不错不漏，不潦草，防止涂改。 ;（二）填写票据和结算凭证的基本要求 1.中文大写金额数字应用正楷或行书填写，不得自造简化字。 2.中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后应写“整”(或“正”)字，到“角”为止的，在“角”之后可以不写“整”(或“正”)字。 3.中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白。大写金额数字前未印“人民币”字样的，应加填“人民币”三字。 ;（二）填写票据和结算凭证的???本要求 4.阿拉伯小写金额数字中有“0”时，中文大写应按照汉语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。 5.阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号“￥”（或草写）。 6.票据的出票日期必须使用中文大写。 7.票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。 ;【多】 下列仅限于异地使用的结算方式有（ ） A、托收承付 B、委托收款 C、汇兑 D、支票 【判】《支付结算办法》规定，单位、个人和银行办理支付结算未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，则票据无效。（ ） ;【单】下列各项中，不符合票据和结算凭证填写要求的是（ ）。 A、中文大写金额数字到“角”为止，在“角”之后没有写“整”字 B、票据的出票日期使用阿拉伯数字填写 C、阿拉伯小写金额数字前填写人民币符号 D、“1月15日”出票的票据，票据的出票日期写成“零壹月壹拾伍日”;开户单位可以在下列范围内使用现金： 1.职工工资、津贴，个人劳务报酬。 2.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。 3.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。 4.向个人收购农副产品和其他物资的价款。 5.出差人员必须随身携带的差旅费。 6.结算起点以下的零星支出。 7.中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。; 现金使用限额，又称库存现金限额，是指为了保证开户单位日常零星开支的需要，允许单位留存现金的最高额度。 库存现金限额由开户银行和开户单位根据具体情况商定凡在银行开户的单位，银行根据实际需要核定3-5天的日常零星开支数额作为该单位的库存现金限额。 库存现金限额的计算方式一般是： 库存现金＝前一个月的平均每天支付的数额(不含每月平均工资数额)×限定天数; 1.开户单位现金收入应当于当日送存开户银行。 2.开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。 3.开户单位对于符合现金适用范围规定，从开户银行提取现金的，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。 ;4.因采购地点不确定、交通不便、生产或市场急需、抢险救灾以及其他特殊情况必须使用现金的，开户单位应当向开户银行提出申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。 5.开户单位不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金；不得谎报用途套取现金；不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金；