商业银行会计的基本核算方法.pptxVIP

《商业银行会计》多媒体课件;目录;第一章 总论;第一节 商业银行会计概述;一、商业银行会计的概念;商业银行会计概念的要点;二、商业银行会计的目标;三、商业银行会计的性质和特点;四、商业银行会计的机构和人员;商业银行会计岗位;第二节 会计核算的前提、要素和一般原则;一、会计核算的基本前提;（一）会计主体;（二）持续经营;（三）会计分期;（四）货币计量;二、商业银行的会计要素—1;二、商业银行的会计要素—2;二、商业银行的会计要素—3;二、商业银行的会计要素—3;二、商业银行的??计要素—4;二、商业银行的会计要素—5;;三、商业银行会计要素在其业务经营中的增减变化—1;三、商业银行会计要素在其业务经营中的增减变化—2;三、商业银行会计要素在其业务经营中的增减变化—3;商业商业银行会计原则;有关概念辨析;商业银行会计的职能和特点（与其他专业会计的比较）;与其他专业会计相比，具有以下特点：;第二章 基本核算方法;;会计核算方法概述;;;一、会计科目的作用; （二）会计科目的作用;二、会计科目的分类;;（二）按科目的性质分类; ; ;; ;;二、单式记帐法; ; ; ; ; 借：现金 4,500 贷：活期存款---贸易公司存款户 4,500; 例2.银行向江南机电厂发放为期半年.金额为70,000元的贷款,该款当天划入江南机电厂存款户（帐。;; ; 借：活期存款--江南机电厂存款户 80,000 贷：活期存款--永盛贸易公司存款户 80,000;例4.永盛贸易公司签发#0890划线支票1张,归还到期的三个月贷款本金50,000元.; 借：活期存款--永盛贸易公司存款户 50,000 贷：短期贷款---永盛贸易公司贷款户 50,000; ;一.银行会计凭证的概念和特点;（三）特点：; ;(一)原始凭证;(二)记账凭证;1．明细账记账凭证;（2）种类;2．总账记账凭证; ; ;（二)、特定凭证的概念及特点;三、会计凭证的基本要素;四.银行会计凭证的处理.;（一）会计凭证的填制;;2、填制要求;书写规范：;;;;;（二）凭证的审核;凭证审核的内容如下：;对凭证审核结果的相应处理;（三）会计凭证的签章;（四）会计凭证的传递;2.凭证传递的原则;;（五）凭证的整理、装订、保管;; 1、凭证的整理。;;2、凭证的装订。;3、凭证的保管。;第四节 帐务组织;一、帐务组织的概念及其内容;2、明细核算和综合核算的关系。;;二、明细核算;（二）分户帐;1．甲种帐; 2．乙种帐; 3．丙种帐; 4．丁种帐;（三）登记簿;（四）现金收付日记簿;现金收付日记簿的登记。;（五）余额表;1、计息余额表;登记方法：;2、一般余额表;三、综合核算;（二）科目日结单;3、格式：见图表2-15所示; 4、编制依据：;5、编制方法;现金科目日结单的编制方法。;（三）总帐;4、登记方法：;;三）日计表;3、编制依据：; 4、编制方法：;四、帐务核对;（二）每日核对;（三）定期核对;五、账务核算程序;六．记帐规则;;;;;;七．错帐冲正的方法。;（一）划线更正法。;（二）红蓝字更正法;;（三）蓝字反方向更正法;（四）错帐更正的注意事项;第三章 银行存款业务核算 ;第一节：存款业务概述;(二)存款业务核算要求：;第二节 单位存款的核算;一、单位活期存款的种类与管理;;A . 存款人以单位名称开立的银行结算账户为单位银行结算账户。;（一）单位活期存款账户的种类;（一）单位活期存款账户的种类;（一）单位活期存款账户的种类;（一）单位活期存款账户的种类;（一）单位活期存款账户的种类;（二）单位活期存款账户的开立;存款人申请开户的证明文件-1;存款人申请开户的证明文件-2;存款人申请开户的证明文件-3;存款人申请开户的证明文件-4;存款人申请开户的证明文件-5;存款人申请开户的证明文件-6;存款人申请开户的证明文件- 7;存款人申请开户的证明文件- 8;银行开户手续及管理要求;银行开户手续及管理要求;银行开户手续及管理要求;（三）单位存款账户的管理;帐户使用的管理要求;帐户使用的管理要求;帐户使用的管理要求;帐户使用的管理要求;银行结算账户的使用 ;;二、单位存款业务的核算;a.单位填交支票，b. 银行审查，c.会计记账。会计分录为： 借：活期存款(…单位存款户) 贷：现金 d.会计记账后出纳配现付款。 2.存