如何防范现金漏洞.pptxVIP

财税金融管理系统解决企业日常管理中存在的会计、财务、投资相关问题，手把手教会您搞通企业财务，提高企业的利润财税金融管理系统如何防范现金漏洞 如何防范现金漏洞学习对象— 公司高层管理人员、财务人员拍于《企业赢利决策特训营》如何防范现金漏洞主题 规范公司出纳工作保障现金安全拍于《盈利模式领袖营》如何防范现金漏洞目录一.公司现金管理重要性二.公司现金管理内容三.公司现金核算内容四.公司现金管理制度完善开篇 现金是一种无法产生盈余的资产,但是为了满足日常营运的需要,企业必须在任何时刻都持有适量的现金.除了应付日常的业务活动之外,企业也需要拥有足够的现金以防不时之须、掌握商机,以及偿还贷款. 企业必须有一套管理现金的方法,正确掌握在一段时间内,必须持有的现金数额.开篇案列 毛女士2005年1 月受聘担任某公司的财务，后兼任会计出纳工作。以担任公司会计出纳毛女士利用职务便利，扣取占有公款13.4万余元，公司要求毛女士如数返还该笔钱款并办理财务账册移交。法院查明，在2007年8 月17日，该公司以毛女士在任职期间利用职务便利，采取虚报冒领等手法侵占公司资金7 万余元，向公安机关报案。开篇现金漏洞：1.会计和出纳一人担任2.单据流程和现金流程混淆3.财务记账单据金额与实际单据金额不一致4.出纳人员单独保管大额现金，容易携款潜逃现金管理重要性:一.现金管理范围1、现金收入管理：企业不准以收抵支坐支现金2、现金使用范围：（1）职工工资、津贴、个人奖金、个人劳务报酬；（2）劳保及福利费等支出；（3）向个人收购农副产品价款；（4）出差携带的差旅费；（5）不足支票起点零星支出；（6）人民银行确定的需支付现金的其他支出。公司现金管理重要性:一.公司现金管理范围:3、现金库存限额：一般企业库存3—5天日常开支所需额；特殊企业15天正常开支所需金额。 4、现金管理规定：（1）不准以白条顶替现金；（2）不准挪用现金；（3）不准私人借用公司现金；（4）不准单位之间兑换现金；（5）不准假造用途套取现金；（6）不准将公款以个人名义存储；（7）不准用银行账户为其他单位存取现金；（8）不准保留账外现金私设小金库；（9）不准以任何票证代替人民币。公司现金管理重要性:二.公司现金管理安全度:1.公司保险柜中留用现金额度要有明确规定2.每日盘点现金是出纳必须的工作3.“日盘清单”要有第二人审核公司现金管理重要性:三.现金管理八不准1.不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金;2.不准单位之间相互借用现金;3.不准谎报用途套取现金;4.不准利用银行帐户代其他单位和个人存入或支取现金;5.不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄;6.不准保留账外公款(即小金库);7.不准发行变相货币;8.不准以任何票券代替人民币在市场上流通.公司现金管理方面一.现金收入的管理1.连锁服务业销售现金收款 2.餐饮业现金收款 3.制造业现金收款公司现金管理方面一.现金收入的管理1.连锁服务业销售现金收款①总部设立收款专员连锁网点的销售必须设立“收款专员”到各个网点收取现金②“收款专员” 核对各网点产品销售清单与现金交款清单的现金金额是否一致.公司现金管理方面一.现金收入的管理1.连锁销售的现金收款③”收款专员”将收取的现金直接存入公司银行帐号中.④总部的财务人员必须有核对动作⑤总部财务人员要用银行现金缴款单与网点的现金清单核对金额一直性公司现金管理方面一.现金收入的管理2.餐饮现金收款确认:①收银员将取菜单收银联的内容键入收银机（如果没有收银机，则开立账单）,打印出餐单，并把收银联附在其后，按餐台号码的顺序排放好，等待客人结账。如果客人又添菜，或酒水，收银员取服务员送来的加菜单的收银联，再键入收银机，打印上面的内容。公司现金管理方面一.现金收入的管理2.餐饮现金收款确认:②客人结账时，收银员根据餐单的最后总金额向客人收款，并把结完账的餐单按编号放好。公司现金管理方面一.现金收入的管理2.餐饮现金收款确认:③每班或每天结束时，收银员根据餐单编制本班或本天收银员报告，并打印出本班或本天的收入情况记录纸带，并将此纸带与收银员报告核对后，连同餐单一起交到稽核处。公司现金管理方面一.现金收入的管理2.餐饮现金收款确认:④稽核人员仔细审核送来的这些单据，再做出当日餐饮收入日报表.为了节省人员也可由物品线和餐单线的负责人相互稽核对方的报告内容。公司现金管理方面一.现金收入的管理3.制造业公司现金收款确认:①产品销售收取现金： 财务根据销售部门的销售订单和仓库的产品出库单核对销售数量，然后根据销售订单的销售金额，确定收取现金金额公司现金管理方面一.现金收入的管理3.一般公司现金收款确认:②废料处理现金收入生产现场、管理部门都有一些废料可以变废为宝。财务根据仓库或管理部门的处理废料单的重量及单价确认金额，收取现金。公司